免費(fèi)問(wèn)答

學(xué)員您好！首先，針對(duì)增值稅而言，境外單位提供完全發(fā)生在境外的服務(wù)，不需要代扣代繳增值稅，針對(duì)企業(yè)所得稅而言，要區(qū)分這個(gè)境外企業(yè)是居民企業(yè)還是非居民企業(yè)，即該企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)有沒(méi)有在中國(guó)境內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)有沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，如果在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)咋中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。