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如果是因?yàn)楣芾聿簧频仍蛟斐傻膱?bào)廢，需要將“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“管理費(fèi)用”科目；如果是因?yàn)橄嚓P(guān)責(zé)任人造成的報(bào)廢，需要將“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“其他應(yīng)收款”科目；如果是因?yàn)椴豢煽沽Φ仍蛟斐傻膱?bào)廢，需要將“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“營(yíng)業(yè)外支出”科目。 材料報(bào)廢的分錄如下： 1.清理報(bào)廢材料的數(shù)量及金額。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，貸：原材料等。 2.如果屬于增值稅規(guī)定的“非正常損失”，如因管理不當(dāng)造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。 3.如果有保險(xiǎn)賠款或責(zé)任人賠償?shù)?。借：其他?yīng)收款等，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。 4.殘料變賣收入或殘料作為廢舊料使用(如有)。借：原材料等(殘料估值)，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢；殘料變賣收入借：銀行存款等(殘料變賣收入)，貸：其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本借：其他業(yè)務(wù)成本，貸：原材料等。 5.結(jié)轉(zhuǎn)凈損失。借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外支出，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢