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老師好，公司廠房的發(fā)票有1000多萬入賬了，勾選抵扣了，銷項沒有，那這個進項稅怎么處理，會計分錄怎么做？
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借：固定資產(chǎn)——廠房，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款等科目。
對于進項稅的處理，首先應(yīng)按照取得合法有效的增值稅扣稅憑證后一次性申報抵扣，然后根據(jù)不同的情形，有以下兩種處理方式：
● 一般納稅人購買的廠房取得專用發(fā)票，已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，按照下列公式在改變用途的次月計算可抵扣進項稅額?？傻挚圻M項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產(chǎn)凈值率。
● 一般納稅人購買的廠房取得專用發(fā)票，已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額，并從當期進項稅額中扣減：不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率。
2023 10/11 13:59
84784964 
2023 10/11 14:01
那這個勾選抵扣了，進項稅額一直掛在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）這個科目里面嗎，下個月有銷項了，這個留存的進項稅額怎么處理
樸老師 
2023 10/11 14:04
這個不抵扣的嗎
結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅
84784964
2023 10/11 14:06
沒有銷項，沒法抵扣啊，要留存抵扣的，這個計入什么科目呢
樸老師
2023 10/11 14:08
同學(xué)你好
沒有銷項的時候計入待認證抵扣進項稅
84784964
2023 10/11 14:15
那就計入這個科目嗎？應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額，下個月有抵扣了，再結(jié)轉(zhuǎn)一下？
樸老師
2023 10/11 14:17
結(jié)轉(zhuǎn)到進項稅
然后進項結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅
84784964
2023 10/11 14:24
結(jié)轉(zhuǎn)到進項稅
然后進項結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅，這個有具體的會計分錄嗎
樸老師
2023 10/11 14:31
?借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項
借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
如果銷項大于進項
借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅未交增值稅
如果銷項小于進項
借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅未交增值稅
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
84784964
2023 10/11 14:33
有這么多分錄？這個月沒有銷項稅，進項稅在待認證抵扣那邊，那下個月有銷項了，要抵扣了做什么分錄？
樸老師
2023 10/11 14:36
借費用科目
借待認證抵扣進項稅
貸銀行存款
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