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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，針對(duì)差額計(jì)稅還有幾個(gè)小的疑問再請(qǐng)教一下：1、一般納稅人的建筑公司不管是采用9%的一般計(jì)稅還是3%的簡(jiǎn)易計(jì)稅都是可以使用差額計(jì)稅的？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
不可以的，一般計(jì)稅的不可以用差額。
2023 10/10 16:15
郭老師 
2023 10/10 16:15
因?yàn)檫@個(gè)一般計(jì)稅是銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額，再用差額的話，你這不重復(fù)抵扣了。
84784988 
2023 10/10 16:17
啊，這個(gè)概念有點(diǎn)混淆了，請(qǐng)老師詳細(xì)說(shuō)明一下
84784988
2023 10/10 16:18
不是說(shuō)在異地的一般計(jì)稅的項(xiàng)目可以用差額計(jì)稅嗎？
84784988
2023 10/10 16:20
哦，那就是說(shuō)：一般計(jì)稅的差額計(jì)稅的前提是必須是異地的項(xiàng)目才可以用
郭老師
2023 10/10 16:21
你好，異地的不管是一般計(jì)稅還是簡(jiǎn)易計(jì)稅，可以預(yù)繳的時(shí)候可以減去分包款，但是回來(lái)企業(yè)所在地只有簡(jiǎn)易計(jì)稅可以減去分包。
84784988
2023 10/10 16:31
1、我這樣理解對(duì)嗎：一般計(jì)稅在異地采用差額計(jì)稅預(yù)繳，剩下的部分回到企業(yè)所在地稅局繳齊？2、簡(jiǎn)易計(jì)稅也是可以用差額計(jì)稅的，減去分包款后按3%在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳，預(yù)繳的稅款和開具發(fā)票時(shí)的稅額也會(huì)有差異，那這部分怎么處理呢？
郭老師
2023 10/10 16:33
第一個(gè)對(duì)的，第二個(gè)怎么會(huì)有差異啊。
84784988
2023 10/10 16:38
比方說(shuō)：開出的是100萬(wàn)的發(fā)票，分包了30萬(wàn)勞務(wù)費(fèi)，如果是簡(jiǎn)易計(jì)稅的差額計(jì)稅預(yù)繳的話:（(100W-30W)/1.03)*0.03；如果是全額在異地預(yù)繳的話是：100W*1.03*0.03，這兩個(gè)中間是有抵減了30W差異的
郭老師
2023 10/10 16:40
留著以后繼續(xù)離婚。
郭老師
2023 10/10 16:40
勾著以后繼續(xù)抵扣。
郭老師
2023 10/10 16:40
留著
以后繼續(xù)
抵扣。
84784988
2023 10/10 16:51
哦哦，知道了。就是說(shuō)不管是否采用差額計(jì)稅最終繳的稅額就是和開出的發(fā)票上的稅額一樣的，不會(huì)因?yàn)椴铑~計(jì)稅了就會(huì)有所減少
郭老師
2023 10/10 16:55
不是這么理解的，你理解錯(cuò)了，你開的簡(jiǎn)易計(jì)稅，3%的收入減去成本，這個(gè)余額除以1.03×3%，按照這個(gè)來(lái)交增值稅呀，肯定比你發(fā)票上面的少啊。
84784988
2023 10/10 17:12
還是上面這個(gè)簡(jiǎn)易計(jì)稅的例子：開具的發(fā)票100W，分包200W，如果按3%全額在異地預(yù)繳稅額2.91W，如果按差額計(jì)稅在異地預(yù)繳稅額是2.33W，那就還有2.9-2.33=0.58W差額，那這個(gè)0.58W我應(yīng)該怎么處理呢？（如果是一般計(jì)稅用了差額計(jì)稅在異地預(yù)繳了，那回到機(jī)構(gòu)所在地的稅局再繳納剩下的稅款，也就不會(huì)產(chǎn)生這個(gè)差異了）
郭老師
2023 10/10 17:14
舉個(gè)正常的例子吧，你的一百萬(wàn)對(duì)應(yīng)的分包款是多少？收入一定要大于分包款。
84784988
2023 10/10 17:26
上面這個(gè)例子就是：收到的100W的工程款，，開了100W的發(fā)票，然后付了20W的分包款，麻煩老師教我一下怎么處理。我現(xiàn)在一直想不明白的是差額計(jì)稅和不采用差額計(jì)稅中間的差異怎么處理
郭老師
2023 10/10 17:27
你好，預(yù)繳的時(shí)候如果是簡(jiǎn)易計(jì)稅，80萬(wàn)/1.03×3%，按照這個(gè)來(lái)回企業(yè)所在地也是按照這個(gè)了。
84784988
2023 10/10 17:34
那現(xiàn)在還是這個(gè)問題：異地的簡(jiǎn)易計(jì)稅的項(xiàng)目：1、如果全額在異地預(yù)繳就是2.91萬(wàn)（這也是開具發(fā)票上的稅款總額），如果差額計(jì)稅在異地預(yù)繳就是2.33萬(wàn)，那這中間的0.58萬(wàn)怎么處理呢？2、這個(gè)0.58萬(wàn)如果不處理的話，在申報(bào)的時(shí)候肯定也會(huì)提現(xiàn)出來(lái)的，我現(xiàn)在不知道這個(gè)差額應(yīng)該怎么辦，請(qǐng)老師指教
郭老師
2023 10/10 17:39
借工程施工
應(yīng)交稅費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅
貸應(yīng)付賬款或者是應(yīng)付職工薪酬等，貸方的簡(jiǎn)易計(jì)稅和借方的簡(jiǎn)易計(jì)稅差額就是了。
84784988
2023 10/10 17:57
沒看懂~~不知道為什么是應(yīng)付職工薪酬和應(yīng)付賬款~~
開出發(fā)票的時(shí)候是：借 銀行存款100萬(wàn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入97.09+應(yīng)交稅費(fèi)（簡(jiǎn)易計(jì)稅）2.91；
異地預(yù)繳的時(shí)候按差額計(jì)稅：借 應(yīng)交稅費(fèi)（簡(jiǎn)易計(jì)稅）2.33
貸 ：銀行存款2.33
郭老師
2023 10/10 17:58
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20/1.03
應(yīng)交稅費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅20/1.03*3%
貸應(yīng)付帳款應(yīng)付職工薪酬等
哪個(gè)不懂
84784988
2023 10/10 18:10
哦哦，這下終于明白了，我前面只作了收入和繳稅的憑證，沒有把成本的憑證作進(jìn)來(lái)，所以就產(chǎn)生了0.58萬(wàn)的差異了。
郭老師
2023 10/10 18:11
那你的成本也是多做了
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描述你的問題，直接向老師提問
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