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1.銷售產(chǎn)品 A公司將M產(chǎn)品賣給小明，會計處理為： 借：應(yīng)收賬款 111.7 貸：主營業(yè)務(wù)收入 99 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 12.7 A公司將M產(chǎn)品賣給小紅，會計處理為： 借：應(yīng)收賬款 155.7 貸：主營業(yè)務(wù)收入 139 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 16.7 1.支付返利 A公司支付給小明的返利，會計處理為： 借：銷售費用 40 貸：銀行存款 40 A公司支付給小紅的返利，會計處理為： 借：銷售費用 60 貸：銀行存款 60 在稅務(wù)處理上，A公司需要確認銷售額并計算增值稅，同時，返利的支出可以作為公司的費用抵減所得稅。具體如下： ● 銷售額確認：銷售額為銷售價款加上稅款，即99+12.7=111.7元和139+16.7=155.7元。 ● 增值稅計算：增值稅為銷售額乘以稅率，即12.7元和16.7元。 ● 所得稅計算：由于返利的支出作為公司的費用，可以抵減所得稅。所以，所得稅為(99-40) × 25%=(139-60) × 25%= 24.25元。其次，為了規(guī)避稅務(wù)風險，A公司可以采取以下措施： ● 合理定價：A公司應(yīng)該合理定價以防止價格過高或過低引起的稅務(wù)質(zhì)疑。定價應(yīng)該基于市場情況和成本效益原則。 ● 合規(guī)發(fā)票管理：A公司應(yīng)該確保所有的交易都開具合規(guī)的發(fā)票，以防止出現(xiàn)發(fā)票缺失或虛假發(fā)票等問題。此外，公司應(yīng)該確保所有發(fā)票的抬頭、金額等信息準確無誤。 ● 合理稅務(wù)籌劃：A公司應(yīng)該合理規(guī)劃其生產(chǎn)和銷售流程以降低稅負。例如，公司可以考慮采用合理的營銷策略、分攤成本等方式來減少稅務(wù)支出。 ● 及時報稅：A公司應(yīng)該及時申報所有應(yīng)納稅收入，以防止因延遲報稅而產(chǎn)生的滯納金和罰款。此外，公司應(yīng)該積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和審計。