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老師，關(guān)于鋼結(jié)構(gòu)加工+安裝的業(yè)務(wù)，比如1000萬的鋼構(gòu)加工及安裝工程，其中加工700萬，安裝是300萬；企業(yè)與建設(shè)方簽訂合同時，第一種情況：企業(yè)自加工+安裝：稅率：700萬加工是按13%，300萬安裝按9%，加工和安裝與客戶簽訂一份總合同，此操作是否合規(guī)合法；第二種情況：企業(yè)不是自產(chǎn)加工，外地業(yè)務(wù)，加工制造委外，安裝部分企業(yè)自行安裝。這種情況下企業(yè)與客戶簽訂鋼結(jié)構(gòu)工程合同時，是否需要簽訂兩份合同，一份與客戶簽訂鋼結(jié)構(gòu)加工合同，一份與客戶簽訂安裝合同。這樣操作是否合法合規(guī)。針對委外加工+自安裝是合計與客戶簽訂合法還是分開簽訂符合稅法，沒有稅務(wù)風(fēng)險；
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同學(xué)，你好，這兩種情況都可以只與建設(shè)方簽訂一份合同，沒有必要分開簽。在合同中約定兩種業(yè)務(wù)的金額和稅率就可以了。
委外的，那是企業(yè)與第三方簽訂的。
2023 10/10 10:51
84784977 
2023 10/10 10:52
第三種情況：如果企業(yè)是以鋼結(jié)構(gòu)加工與安裝為主體經(jīng)營，對外承接鋼結(jié)構(gòu)加工與安裝工程，能否全按建安稅率9%簽訂合同，開9稅率發(fā)票。如果能做到全部按建安9稅率，是否對主營業(yè)務(wù)有要求，是否得是安裝9稅率業(yè)務(wù)占主營，方可統(tǒng)一按混合稅率結(jié)算，否則反之；請老師從上市規(guī)范合乎稅法上幫我分析一下。謝謝
桂龍老師 
2023 10/10 10:54
第三種情況，要看稅局是怎么給你們定稅的，是的，要看主營業(yè)務(wù)的占比。這個要看稅局的意見的。
84784977
2023 10/10 10:58
第一和第二種情況，不屬于混合銷售、全額從高稅率嗎？
桂龍老師
2023 10/10 11:00
兼營和混合，都可以對業(yè)務(wù)獨立核算，如果企業(yè)做不到，才從高計征。
84784977
2023 10/10 11:20
這是客戶問的，我覺得第一項是可以放在一起簽合同的，
第二項外委的，和第一項差不多，只不過就是外委可以多抵一部分進項稅（增值稅分?jǐn)偨o受托方一部分），所得稅也可以分散一下，但是想上市的話需要考慮關(guān)聯(lián)方交易
第三項，就是可不可以以全額9的工程施工形式進行合同簽訂？
可以這么理解嗎？
桂龍老師
2023 10/10 11:27
第三項，可以做一個安裝工程總包的合同，開票內(nèi)容是安裝費。
但是，有個問題你要考慮，如果你們一直都是這么做的話，你們的增值稅會不會倒掛。
因為你們主營是加工生產(chǎn)，進項都是13%，你們開出是9%，長此以往會倒掛。這個你要考慮
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