免費(fèi)問答

您好，企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，在做賬的時(shí)候，只需要按照實(shí)際1%征收率確認(rèn)應(yīng)交增值稅即可，針對減免的2%無需額外賬務(wù)處理。 小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為確認(rèn)銷售收入： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 開具發(fā)票的，按照發(fā)票上的稅額入賬，沒有開票的，按照不含稅銷售額乘以1%的征收率計(jì)算，即應(yīng)納增值稅=含稅銷售額÷（1+1%）×1% 然后申報(bào)當(dāng)月可以將1%的銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入其他收益