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實(shí)務(wù)
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1.甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)，2022年4月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲金額20萬(wàn)元，本月又購(gòu)入已稅煙絲金額180萬(wàn)元(不含增值稅),月末庫(kù)存已稅煙絲金額10萬(wàn)元，其余被當(dāng)月生產(chǎn)甲類卷煙領(lǐng)用。本月生產(chǎn)甲類卷煙700標(biāo)準(zhǔn)箱，本月銷售甲類卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱售價(jià)(不含增值稅)20000元。要求:計(jì)算卷煙廠當(dāng)月準(zhǔn)許扣除的外購(gòu)煙絲已繳納的消費(fèi)稅稅額，以及本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
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卷煙廠當(dāng)月準(zhǔn)許扣除的外購(gòu)煙絲已繳納的消費(fèi)稅稅額計(jì)算：
外購(gòu)煙絲可扣除已繳納的消費(fèi)稅=（20+180-10） × （1-30%）×30%=70.2（萬(wàn)元）
本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額計(jì)算：
甲類卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=500×20000×56%+500×150=5685000（元）=568.5萬(wàn)元。
2023 10/09 19:00
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