免費(fèi)問答

您好，就是下面分錄，不確認(rèn)收入 收到代銷貨物時(shí); 借：受托代銷商品 5300 貸：代銷商品款5300 收入是手續(xù)費(fèi) 以收取手續(xù)費(fèi)方式結(jié)算的，受托方給采購方開具發(fā)票，受托方將代銷清單給委托方時(shí)，委托方給受托方開具發(fā)票，所以，受托方確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額等于取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，代銷應(yīng)納稅額為0 支付貨款并結(jié)算代銷手續(xù)費(fèi)： 借：應(yīng)付賬款 5300-4500=800 貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 800/1.06=754.72 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）45.28 （手續(xù)費(fèi)發(fā)票，收取的委托代銷手續(xù)費(fèi)收入屬于提供現(xiàn)代服務(wù)中的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，稅率為6%） 以收取手續(xù)費(fèi)方式結(jié)算的委托代銷，受托方僅對(duì)收取的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入。 代款給委托方 借：應(yīng)付賬款 6200 貸：銀行6194.69+805.31-800 實(shí)際銷售商品時(shí)： 借：銀行存款 7000 貸：應(yīng)付賬款 7000/1.13=6194.69 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7000/1.13*13%=805.31 交付代銷清單時(shí)時(shí)，委托方開具發(fā)票： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 805.31 貸：應(yīng)付賬款 805.31 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)代銷商品款： 借：代銷商品款 5300 貸：受托代銷商品 530