問(wèn)題已解決

1. 某食用油廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2020年11月該食用油廠從農(nóng)民手中收購(gòu)一批大豆用來(lái)生產(chǎn)植物油，收購(gòu)金額35萬(wàn)元。當(dāng)月銷售植物油，不含稅銷售額200萬(wàn)元，銷售成本80萬(wàn)元。已知該食用油廠農(nóng)產(chǎn)品耗用率為60%。食用油廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷售增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月食用油廠應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。這個(gè)題目算進(jìn)項(xiàng)抵扣為什么是用80而不是用35？

84784995| 提問(wèn)時(shí)間：2023 10/06 10:26
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1+扣除率) 農(nóng)產(chǎn)品耗用率=上年投入生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品的外購(gòu)金額/上年生產(chǎn)成本，題目80是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2023 10/06 10:33
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