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北京光明有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)所屬行業(yè)為制造業(yè)，企業(yè)生產(chǎn)銷售微波爐，出廠不含稅單價為400元／臺，成本為300元／臺。 2020年1月，北京光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： (1)1日，向當?shù)啬成虉鲣N售微波爐200臺，并開具增值稅專用發(fā)票（簡稱專用發(fā)票），單價（不含增值稅）為400元／臺，銷售額為80000元，并約定對方10天內(nèi)付款可享受不含稅價款5％的現(xiàn)金折扣。商場于1月7日付款，于是在結(jié)算時給予商場5％的現(xiàn)金折扣（現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）。 (2)8日，銷售300臺微波爐給外地某客戶并開具增值稅普通發(fā)票，價稅合計為135600元。支付運輸費用價稅合計6540元，收到的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額6000元、增值稅額540元，該外地客戶款項未付