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"企業(yè)(生產(chǎn)銷售微波爐，出廠不含稅單價為500元/臺，成本為400元/臺)；2021年7月， 1)1日向當?shù)啬成虉鲣N售微波爐500臺，并開具增值稅專用發(fā)票，單價(不含稅)為500元/臺，銷售額250000元，并約定對方 10天內付款可享受不含稅價款5%的現(xiàn)金折扣，對方于1月7日付款，于是在結算時，給予商場5%的現(xiàn)金折扣。 2)8日銷售500臺微波爐給外地某客戶，并開具普通發(fā)票，價稅合計為282500元。且支付運輸費用價稅合計5450元，收到的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額5000元，稅額450元，該款項
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由此可見，企業(yè)銷售微波爐的增值稅銷售額為：250000元+282500元＝5332500元，增值稅銷項稅額為：（250000*3%）+(282500*17%)+(5450*17%)＝131745元。
2023 03/07 17:59
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