問題已解決

請(qǐng)問老師,我們沒有取得發(fā)票的業(yè)務(wù),按照會(huì)計(jì)原則可以入賬是嗎?但是按照稅法規(guī)定,沒有取得發(fā)票的納稅調(diào)增,也符合稅法規(guī)定是嗎?

84785016| 提問時(shí)間:2023 09/27 09:18
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,沒有取得發(fā)票是不能入成本費(fèi)用的哦,有一個(gè)零星的規(guī)定您參考一下 國(guó)家稅務(wù)總局2018年28號(hào)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》 按照《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國(guó)稅總局公告2018年28號(hào)),第九條的規(guī)定:企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。 1、對(duì)按次納稅的自然人,向企業(yè)提供銷售、勞務(wù)或服務(wù),每次銷售額(不含稅)在500元以下,企業(yè)可憑自然人開具的個(gè)人收據(jù)在稅前扣除,無(wú)需發(fā)票。 2、自然人連續(xù)發(fā)生銷售,每日累計(jì)發(fā)生的銷售額作為一次,總金額在500以下,企業(yè)可憑自然人開具的個(gè)人收據(jù)在稅前扣除,無(wú)需發(fā)票。 另外,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理規(guī)定》規(guī)定,企業(yè)境內(nèi)支付屬于增值稅應(yīng)稅范圍的以發(fā)票作為稅前扣除憑證,但個(gè)人交易滿足,小額零星”條件的可以不需要發(fā)票。對(duì)于“小額零星”的標(biāo)準(zhǔn),規(guī)定只明確了“小額”是指金額低于增值稅起征點(diǎn)(500元/次) , 但是對(duì)于“零星”的標(biāo)準(zhǔn)卻沒有界定,因此對(duì)于每月都要支出500元的交易是否能認(rèn)定為“零星”是存在風(fēng)險(xiǎn)的。有稅務(wù)稽查案例表明,對(duì)于每月都要支出500元以下個(gè)人交易,持續(xù)交易一段時(shí)間的,稅務(wù)稽查認(rèn)定已經(jīng)不屬于“零星”交易而是“持續(xù)”交易,需要以發(fā)票為稅前扣除憑證。
2023 09/27 09:19
84785016
2023 09/27 09:34
謝謝小天老師,就是我們公司有的業(yè)務(wù)是和自然人發(fā)生的,或者業(yè)務(wù)招待費(fèi),無(wú)法取得發(fā)票,我們先入成本費(fèi)用,然后匯算清繳時(shí),再把這些無(wú)票的納稅調(diào)增,符合稅法規(guī)定嗎?
廖君老師
2023 09/27 09:37
您好啊,太符合規(guī)定了,發(fā)生了業(yè)務(wù)招待費(fèi),錢從銀行走了,我們要入賬,要不銀行不對(duì),年度調(diào)增,太規(guī)范了
84785016
2023 09/27 09:41
是的,小天老師,就是這個(gè)意思,如果有別的管理費(fèi)或者銷售費(fèi)用與自然人產(chǎn)生的,無(wú)開票資質(zhì),都是從銀行付款,我們年度調(diào)增都符合規(guī)定哈
廖君老師
2023 09/27 09:45
您好啊,是的呢,符合規(guī)定的,放心哈,我們的賬稅務(wù)都查過(guò)的,就是這樣處理哦
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