免費(fèi)問答

1.收到買方預(yù)付的第一筆貨款30萬元：借：銀行存款 30萬元貸：預(yù)收賬款 30萬元 2.發(fā)生成本費(fèi)用：借：制造費(fèi)用-加工設(shè)備折舊費(fèi) 15萬元借：原材料 6萬元貸：銀行存款 21萬元 3.確認(rèn)職工薪酬：借：應(yīng)付職工薪酬 20萬元貸：銀行存款 20萬元 4.確認(rèn)成本費(fèi)用合計(jì)：借：生產(chǎn)成本 56萬元貸：制造費(fèi)用-加工設(shè)備折舊費(fèi) 15萬元貸：原材料 6萬元貸：應(yīng)付職工薪酬 20萬元 5.制造設(shè)備并交付給購(gòu)買方，收到65萬元貨款和6萬元增值稅：借：預(yù)收賬款 30萬元借：銀行存款 71萬元貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100萬元貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 6萬元 6.結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 56萬元貸：庫(kù)存商品 56萬元 7.設(shè)備交付半年后收到買方支付的5萬元尾款：借：銀行存款 5萬元貸：應(yīng)收賬款 5萬元這是一個(gè)典型的制造業(yè)業(yè)務(wù)，涉及預(yù)付款、成本核算、收入確認(rèn)和尾款收訖的會(huì)計(jì)處理。以下是針對(duì)這個(gè)業(yè)務(wù)的一系列會(huì)計(jì)分錄： 8.收到預(yù)付款： 借：銀行存款 300,000 貸：預(yù)收賬款 300,000 1.支付研制成本： 借：研發(fā)支出 450,000 貸：銀行存款 100,000 應(yīng)付職工薪酬 200,000 累計(jì)折舊 150,000 原材料 60,000 1.確認(rèn)收入并收到部分貨款： 借：銀行存款 650,000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 60,000 預(yù)收賬款 300,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1,110,000 1.結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 450,000 貸：研發(fā)支出 450,000 1.收到尾款： 借：銀行存款 50,000 貸：預(yù)收賬款 50,000 以上分錄按照制造業(yè)的流程，從預(yù)付款、成本發(fā)生、收入確認(rèn)、成本結(jié)轉(zhuǎn)到尾款收取，完整地反映了該科研單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。