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實(shí)務(wù)
問題已解決
2018年1月3日。A公司出資2000萬元，與其他投資者共同組建B公司。A公司持有B公司80%的股權(quán)。壞賬準(zhǔn)備金綜合撥備率為應(yīng)收賬款期末余額的10%。假設(shè)不考慮增值稅和所得稅等相關(guān)稅種。 （1）2018年，A公司向Ｂ公司出售貨物的價(jià)格（不含增值稅）為4000萬元，成本為3000萬元。截至2018年12月31日，乙公司向A公司購買的上述存貨有50%未出售給集團(tuán)外部單位，該批存貨可變現(xiàn)凈值為1800萬元。 （2）2018年12月31日，A公司應(yīng)收B公司賬款3000萬元。 （3）2018年，B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤-500萬元。截至2018年12月31日。B公司股東權(quán)益2000萬元，其中資本2500萬元，未分配利潤500萬元。 注：單位：10000元 （1）編制2018年合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的商品交易（包括存貨折舊準(zhǔn)備金）的沖銷分錄;（6分） （2）編制2018年合并財(cái)務(wù)報(bào)表中內(nèi)部應(yīng)付賬款（含壞賬準(zhǔn)備）的沖銷分錄
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)，稍等一下的
2023 09/26 23:43
冉老師 
2023 09/26 23:44
借營業(yè)收入4000
貸營業(yè)成本3500
存貨1000*50%=500
借存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（2000-1800）*50%
貸資產(chǎn)減值損失（2000-1800）*50%
冉老師
2023 09/26 23:45
借應(yīng)付賬款3000
貸應(yīng)收賬款3000
借壞賬準(zhǔn)備3000*10%=300
貸信用減值損失300
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