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實(shí)務(wù)
問題已解決
A公司是B公司的子公司,持股比例60%。2018年5月B公司出售庫(kù)存商品給A公司,售價(jià)(不含增稅)為3000萬(wàn)元。成本為2000萬(wàn)元,相關(guān)賬款已付清。A公司從B公司購(gòu)入的上述庫(kù)存商品至2018年12月31日尚未出售給集團(tuán)外部單位。2018年12月31日這批存貨的可變現(xiàn)凈值1900萬(wàn)元。要求:編制2018年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)抵銷分錄。
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2018年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)抵銷分錄應(yīng)該是：
A公司應(yīng)收賬款3000萬(wàn)元，存貨2000萬(wàn)元，庫(kù)存商品折舊1900萬(wàn)元：
存貨2000萬(wàn)元 應(yīng)收賬款：3000萬(wàn)元
應(yīng)收賬款3000萬(wàn)元 存貨：2000萬(wàn)元
存貨2000萬(wàn)元 存貨折舊：1900萬(wàn)元
拓展知識(shí)：抵銷分錄指調(diào)整性分錄中一部分賬務(wù)處理，即在同一期間內(nèi)，把某種費(fèi)用或者收入兩個(gè)賬戶之間的金額相互抵銷的分錄，抵銷的原則是月末時(shí)的余額相抵，經(jīng)常使用于存貨調(diào)價(jià)和應(yīng)收應(yīng)付調(diào)節(jié)等。
2023 01/17 22:33
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