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1.初始計量：按公允價值進行初始計量，交易費用計入當期損益。借：交易性金融資產(chǎn)——成本（公允價值），投資收益（發(fā)生的交易費用），應(yīng)收股利（已宣告但尚未來發(fā)放的現(xiàn)金），應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）；貸：銀行存款。 2.持有期間的股利或債券利息：借：應(yīng)收股利（被投單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利*投資持股比例），應(yīng)收利息（資產(chǎn)負債表日計算的應(yīng)收利息）；貸：投資收益。 3.資產(chǎn)負債表日公允價值變動上升：借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動；貸：公允價值變動損益。下降則相反。 4.出售交易性金融資產(chǎn)：借：銀行存款（實際收到的金額）；貸：交易性金融資產(chǎn)——成本，交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動（賬面余額），投資收益（或借）（差額）。同時將交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動轉(zhuǎn)出，借：公允價值變動損益；貸：投資收益（或作相反分錄）