問(wèn)題已解決

自產(chǎn)委托加工的貨物用于辦公樓建設(shè)和員工食堂建設(shè)，增值稅和企業(yè)所得稅分別如何處理的？

84784997| 提問(wèn)時(shí)間：2023 09/22 23:59
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王小龍老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好，這個(gè)比較復(fù)雜，咱們慢慢說(shuō)
2023 09/23 00:03
84784997
2023 09/23 00:04
好的老師，您慢慢說(shuō)
王小龍老師
2023 09/23 00:07
先說(shuō)用于辦公樓，材料正常抵扣進(jìn)項(xiàng)，正常做成本就行
王小龍老師
2023 09/23 00:09
用自產(chǎn)的材料建造職工食堂，屬于將自產(chǎn)的貨物用于繼續(xù)生產(chǎn)或建造其他資產(chǎn)，不在《值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定的八項(xiàng)“視同銷售”范圍中，因此就不需要視同銷售。
王小龍老師
2023 09/23 00:10
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]828號(hào)）規(guī)定：用自產(chǎn)產(chǎn)品為員工發(fā)放福利，屬于自產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生了變化，需要視同銷售；而領(lǐng)用自產(chǎn)的材料建造職工食堂，屬于資產(chǎn)所有權(quán)沒(méi)有發(fā)生變化，因此不需要視同銷售。
王小龍老師
2023 09/23 00:11
用大白話說(shuō)，就是用于食堂的，也不永視同銷售，
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