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我是一個小規(guī)模企業(yè)店鋪老板，這家店鋪還有5個員工出錢開，注冊資本100萬，我出50%即50萬元，另外50%由5個員工出，每人10%，現(xiàn)在經(jīng)營了兩年了，店鋪沒有大起色，賬面利潤為負數(shù)?，F(xiàn)在有個員工要離職要回投資額，店鋪回購他的投資份額，以后若有投資收益按剩下的90%來分，現(xiàn)在店鋪除了給回10萬元他，還另給8000元當(dāng)溢價，請問會計如何做分錄呢？
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首先，需要確定回購的投資金額，這里假設(shè)店鋪回購了他投資金額的10%：
10 times 0.1 = 110×0.1=1萬元
其次，需要確定回購后的所有者權(quán)益變動：
100 - 1 = 99萬元
最后，需要確定利潤分配的方案：
99 times 0.18 = 17.8299×0.18=17.82萬元
具體的會計分錄可以按照以下方式進行處理：
借：利潤分配-未分配利潤 0.18萬元
貸：實收資本-員工 10萬元
貸：實收資本-店鋪 1萬元
借：實收資本-員工 1萬元
貸：銀行存款 1萬元
借：銀行存款 8000元
貸：利潤分配-未分配利潤 8000元
2023 09/21 09:21
84784964 
2023 09/21 09:53
不是很理解那個利潤分配的方案，因為利潤為負數(shù)，不需要做利潤分配，就只是給回他10萬元，額外再給8000元。當(dāng)時10萬進了實收資本，另外8000是進未分配利潤么？
樸老師 
2023 09/21 10:02
首先，回購員工的投資份額，需要支付10萬元的投資本金和8000元的溢價。
借：庫存現(xiàn)金 1008000
貸：實收資本——員工 100000
貸：資本公積——股本溢價 8000
其次，根據(jù)新的投資協(xié)議，對剩余的90%的利潤進行分配。
借：利潤分配——未分配利潤 9000
貸：應(yīng)付利潤——員工 900
最后，將應(yīng)付利潤轉(zhuǎn)出。
借：應(yīng)付利潤——員工 900
貸：庫存現(xiàn)金 90
貸：應(yīng)交稅費——個人所得稅 810
最終的分錄為：
借：庫存現(xiàn)金 100800
貸：實收資本——員工 5000
貸：資本公積——股本溢價 800
貸：利潤分配——未分配利潤 -50萬
貸：應(yīng)付利潤——員工 -9萬
84784964
2023 09/21 10:16
老師，第一筆分錄就錯了吧，是公司給他錢回購10%股權(quán)，注冊資本由100萬到90萬，不應(yīng)該是
借：實收資本-員工 10萬
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 10萬
另外付的8000元，你的意思是要進資本公積
借：資本公積-股本溢價 8000
貸：銀行存款 8000
然后這8000元是由公司承擔(dān)，而不由剩余4個員工股東承擔(dān)的話，這樣處理對不對
樸老師
2023 09/21 10:17
回購的話新股東是誰呢
84784964
2023 09/21 10:31
沒有新股東，還是原來的股東，可以理解為減少注冊資本了
樸老師
2023 09/21 10:34
那你直接做撤資的分錄就可以
84784964
2023 09/21 13:43
但是有額外給8000元，問的是這8000怎么做會計處理
樸老師
2023 09/21 13:45
這個算分紅嗎
有利潤分配未分配利潤嗎
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