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實(shí)務(wù)
問題已解決
企業(yè)20X1年和20X2年預(yù)計(jì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別為100萬元和110萬元企業(yè)所得稅率為25%。該企業(yè)為樹立良好的社會(huì)形象，決定向貧困地區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金20萬元。現(xiàn)提出3套方案：第1套方案是20X1年末直接捐給某貧困地區(qū)；第2套方案是20X1年末通過省級(jí)民政部門捐贈(zèng)給貧困地區(qū)；第3套方案是20X1年末通過省級(jí)民政部門捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬元，20X2年初通過省級(jí)民政部門捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬元。請(qǐng)從納稅籌劃角度分析選擇捐贈(zèng)方案
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好
方案一：直接向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬不得在稅前扣除，當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=100*25%=25萬
方案二：因?yàn)轭}目用的是20X1年，不知道具體是哪年。從2016年9月1日開始，公益性捐贈(zèng)超出限額的部分，是可以在3年內(nèi)扣除的。2016年9月之前就不行。因此，如果是在2016年之后，計(jì)算如下，20X1年扣除限額=100*12%=12萬，剩余8萬在2022年扣除。所以，20X1年應(yīng)納所得稅=（100-12）*25%，20X2年應(yīng)納稅所得額=（110-8）*25%。如果是2016年之前，則只有12萬能抵扣，8萬不行。
方案三：每年捐贈(zèng)的10萬，都沒有超過當(dāng)年的限額，所以都可以在稅前扣除。所以相對(duì)于方案二來說，方案三怎么都更劃算。因?yàn)樗缒芟硎芏惽翱鄢?，能所有都扣除，不用再等到下一年。所以選擇方案三
2023 09/20 15:22
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