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本題目中保養(yǎng)費和維修費為什么不能按混合銷售計稅呢
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同學您好，電梯的安裝，可以安裝簡易計。但是保養(yǎng)就是屬于維修這類，是正常的13%的稅率
2023 09/12 00:30
王小龍老師 
2023 09/12 00:37
根據(jù)總局11號公告，一般納稅人銷售電梯同時提供安裝服務，其安裝服務可以選擇按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
這個條文只說了，安裝費可以簡易，別的項目沒有說
84785009 
2023 09/12 09:32
但是講課的老師說保養(yǎng)屬于現(xiàn)代服務，按6%稅率，維修屬于建筑服務，按9%的稅率；我的問題是保養(yǎng)費和維修費為什么不安混合銷售，以電梯銷售為主體，都按13%計稅，而要按兼營分別計稅
王小龍老師
2023 09/12 10:12
同學您好，國家稅務總局公告2018年第42號：納稅人對安裝運行后的機器設備提供的維護保養(yǎng)服務，按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅。
這有一個區(qū)分點，就是，如果是銷售完成之后，再提供的保養(yǎng)，可以按照現(xiàn)代服務，按6%稅率。點出了是銷售完成之后。
84785009
2023 09/12 10:35
所以兼營和混合銷售的問題呢？還沒解答
王小龍老師
2023 09/12 10:37
電梯的維修費比較有爭議，我在網(wǎng)上查了一些資料，網(wǎng)上大多數(shù)人持兩種觀點，一種是13%，一種是9%，并沒有文件明確指出，電梯的維修費到底是哪一種，但是查到一個重慶稅務局的問題答復，重慶稅務的答復把電梯維修劃進了建筑服務中的修繕服務9%。
王小龍老師
2023 09/12 10:38
這里可以統(tǒng)一按照銷售電梯13%計算，只不過繳稅的比較多，如果可以分開計算，比如一部分算6%，一部分算9%，總體來說企業(yè)的銷項稅就會變少，利潤就會變多。
王小龍老師
2023 09/12 10:39
所以考試中，如果題目給出了明確條件，能分開算的，肯定是要分開算的。
王小龍老師
2023 09/12 10:45
在現(xiàn)實中，企業(yè)的老板都是希望自己少繳稅的，他們會想盡辦法把自己的銷項稅變低，其中，壓低稅率就是最常用的方法，比如能算到兼營里的，把一部分收入按比較低的稅率算，就按低稅率算。
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