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案例分析題看不懂 求分析過程
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速問速答你好,學(xué)員,耐心等一下
2023 09/09 17:45
施巧云老師
2023 09/09 18:08
A方案:讓利20%銷售商品。
因?yàn)樽尷N售是在銷售環(huán)節(jié)將銷售利潤讓渡給消費(fèi)者,讓利20%銷售就是將價值10000元的商品作價8000元(購進(jìn)成本為含稅價7000元)銷售出去。假設(shè)其他因素不變的情況下,企業(yè)的稅利情況是:應(yīng)納增值稅額=8000/ (1+13%)×13%一7000/(1+13%)×13%=115.04(元)
應(yīng)納企業(yè)所得稅= [8000/(1+13%)-7000/ (1+13%)]×25%=221.24(元)
企業(yè)的稅后利潤=8000/(1+13%)-7000/(1+13%)-221.24=663.72(元)
B方案:贈送價值20%的購物券。
也就是說購滿價值10000元的商品,就贈送2000元的商品,該業(yè)務(wù)比較復(fù)雜,將其每個環(huán)節(jié)作具體的分解,計(jì)算繳稅的情況如下:銷售10000元商品時應(yīng)納增值稅=10000÷(1+13%)×13%一7000÷(1+13%)×13%=345.13(元)
贈送2000元的商品,應(yīng)作視同銷售處理,應(yīng)納增值稅=2000×(1+13%)×13%一1400×(1+13%)×13%=69.03(元)
合計(jì)應(yīng)納增值稅=69.03+345.13=414.26(元)
賬面利潤額=10000÷(1+13%)-7000÷(1+13%)-1400÷(1+13%)-500=915.93(元)
由于贈送的商品成本及代顧客繳納的個人所得稅款不允許在稅前扣除,因此應(yīng)納企業(yè)所得稅額為:10000÷(1+13%)一7000÷(1+13%)×25%=345.13(元)
則稅后利潤為:915.93-663.72=252.21(元)
C方案:返還20%的現(xiàn)金。
增值稅=[10000÷(1+13%)-7000÷(1+13%)]×13%=435。90(元)
賬面利潤額=10000÷(1+13%)-7000÷(1+13%)一2000=(元)
應(yīng)納企業(yè)所得稅額為元(理由同B方案)
則企業(yè)的稅后利潤為:64。10-846。15=-782。05(元)
84785032
2023 09/09 18:20
這個是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人的做法?
84785032
2023 09/09 18:21
不同的企業(yè)性質(zhì)也是這么做嗎?
84785032
2023 09/09 18:21
這里的“銷售10000”是視作含稅價嗎?
84785032
2023 09/09 18:21
讓利銷售屬于什么銷售行為?
84785032
2023 09/09 18:29
贈送商品購物券為什么視同銷售?
施巧云老師
2023 09/09 19:14
讓利是銷售折扣,贈送視同銷售
84785032
2023 09/09 19:32
三方案涉及的稅金不是很明白
84785032
2023 09/09 19:34
第二個方案的“1400”是2000*(1-30%)嗎?
84785032
2023 09/09 19:35
第二個方案賬面利潤的“500”怎么算的?
施巧云老師
2023 09/10 07:53
你好,學(xué)員,1400是這么算的,500是個人所得稅的偶然所得
84785032
2023 09/10 10:01
不論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都是這么做的嗎?
施巧云老師
2023 09/10 10:56
是的,但稅率不一樣
84785032
2023 09/10 11:13
具體要怎么做
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