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合并報表啊

這圖片沒傳上么

這道題的第3問

借固定資產(chǎn) 1200 遞延所得稅資產(chǎn) 45 貸未分配利潤--年初 180 遞延所得稅負(fù)債 300 資本公積 765 借未分配利潤--年初 120 貸固定資產(chǎn)--累計折舊 120 借遞延所得稅負(fù)債 30 未分配利潤--年初 15 貸遞延所得稅資產(chǎn) 45 借管理費(fèi)用 120（1200/10） 貸固定資產(chǎn)--累計折舊

應(yīng)該是這么做 好久不做這樣的了 生疏了

不考慮所得稅

不對啊，中級財務(wù)報表那章

你只問應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)的沒有做下面的所得稅

稍等，等著我一會再給你回復(fù)。

借遞延所得稅負(fù)債 30 未分配利潤--年初 15 貸 遞延所得稅資產(chǎn) 45 借管理費(fèi)用 120（1200/10） 貸固定資產(chǎn)--累計折舊 120 借：遞延所得稅負(fù)債 30 貸所得稅費(fèi)用 30 對未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益的調(diào)整 借未分配利潤--年初 50 貸 營業(yè)成本 50 借少數(shù)股東權(quán)益 10（50×20%） 貸未分配利潤年初 10 借少數(shù)股東損益 10 貸少數(shù)股東權(quán)益 10 借遞延所得稅資產(chǎn) 12.5 貸未分配利潤年初 12.5 借未分配利潤--年初 2.5（12.5×20%） 貸少數(shù)股東權(quán)益 2.5 借所得稅費(fèi)用 12.5 貸遞延所得稅資產(chǎn) 12.5 借少數(shù)股東權(quán)益 2.5 貸少數(shù)股東損益 2.5 調(diào)整后的凈利潤=400-120+30=310 所以權(quán)益法調(diào)整長期股權(quán)投資的處理 借長期股權(quán)投資 788（540+248） 投資收益 40（50×80%） 貸未分配利潤--年初 460 其他綜合收益 80 長期股權(quán)投資 40 投資收益 248（310×80%） A公司長期股權(quán)投資和B公司所有者權(quán)益的抵 借實(shí)收資本 4000 資本公積 2745 盈余公積 390（350+40） 其他綜合收益 100 未分配利潤--年末 3445（3225+310-40-50） 商譽(yù) 704 貸 長期股權(quán)投資 9248（8500+748） 少數(shù)股東權(quán)2136[（4000+2745+390+100+3445）×20%] A公司投資收益和B公司未分配利潤的抵銷的 借：投資收益 248（310×80%） 少數(shù)股東損益 62 未分配利潤--年初 3225 貸：提取盈余公積 40 對所有者（或股東）的分配 50 未分配利潤--年末 3445

合并報表連續(xù)編報不是得把上年的調(diào)整分錄抄一遍，然后再做本年的么，課本例題是這樣子，但是答案沒有，直接做當(dāng)年的調(diào)整，所以我就不知道再怎么樣了

上一年的已經(jīng)在上一年的報表里面了 只需要做半年的就行

但是教材是要抄一遍，把損益項目換成利潤分配，然后再做本年的，老師上課也是這么交

是不是今年還是有這個業(yè)務(wù)的