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老師，2022年加計抵減，今年稅局說不符合條件，補繳上一年加計抵減部份的增值稅，分錄應(yīng)該怎么做
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你好，你這邊補繳了多少金額呢？
2023 09/08 10:53
84784994 
2023 09/08 10:54
增值稅，7436.83，附加稅，892.4
小小霞老師 
2023 09/08 12:04
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款等
二、以前年度查賬補交，查補增值稅會計分錄：
1、計提
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整
2、查補轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅
84784994
2023 09/08 12:14
以前年度損益調(diào)整呢，轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入借方？
小小霞老師
2023 09/08 12:50
不是走營業(yè)外支出哦，沖利潤分配
小小霞老師
2023 09/08 12:51
我打錯了，這里是稅金，就是用營業(yè)外支出
補繳以前年度的增值稅會計分錄一般分為兩種情況，
1、企業(yè)已經(jīng)計提了對應(yīng)的稅費，但是存在應(yīng)繳未繳的增值稅繳納時，其分錄為，
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅，
貸：銀行存款。
2、經(jīng)稅務(wù)檢查，需補繳的， 則分錄為，
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費-增值稅-稅收檢查調(diào)整。
實際繳納時，
借：應(yīng)交稅費-增值稅-稅收檢查調(diào)整，
營業(yè)外支出—滯納金，
貸：銀行存款等。
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