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產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異怎么算？
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員
2023年賬面價(jià)值=900-900*2/4-（900-900）*2/4=450
減值準(zhǔn)備=450-120=330
2023年計(jì)稅基礎(chǔ)=900-900*2/6=600
可抵扣暫時(shí)性差異=600-330=270
2023 09/07 23:13
84785036 
2023 09/07 23:17
為什么老師給的答案是180的？
冉老師 
2023 09/07 23:18
答案是本期產(chǎn)生的，
因?yàn)槔蠋熡?jì)算的是23年余額的
84785036
2023 09/07 23:24
2023年賬面不應(yīng)該是900-900*2/4-（900-450）*2/4-330=120
冉老師
2023 09/07 23:29
你好，學(xué)員.老師解釋詳細(xì)一些的
2023年賬面價(jià)值=900-900*2/4-（900-900*2/4）*2/4=225
減值準(zhǔn)備=225-120=105
減值后賬面價(jià)值=120
2023年計(jì)稅基礎(chǔ)=900-900*2/6=600
2023年可抵扣暫時(shí)性差異余額=600-120=480
2023年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=480-300=180
2022年賬面價(jià)值=900-900*2/4=450
2022年計(jì)稅基礎(chǔ)=900-900/6=750
2022年可抵扣暫時(shí)性差異余額=750-450=300
84785036
2023 09/07 23:40
明白了，謝謝老師
冉老師
2023 09/07 23:41
不客氣，學(xué)員，早點(diǎn)休息，別熬太晚
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