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實(shí)務(wù)
問題已解決
[圖片][圖片]老師，標(biāo)紅那個(gè)地方計(jì)算明細(xì)是？一個(gè)18，一個(gè)30
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同學(xué)您好，正在解答，
2023 09/07 22:40
王小龍老師 
2023 09/07 22:44
根據(jù)資料三我們得知，其他權(quán)益權(quán)益工具公允價(jià)值從500變成540元
所以在子公司賬上我們會做
借：其他權(quán)益工具投資--公允價(jià)值變動? ?40
貸：其他綜合收益? ? 40
同時(shí)調(diào)整遞延所得稅
借：其他綜合收益? ? 10（40*0.25）
貸：遞延所得稅資產(chǎn)? ? 10
其他綜合收益=40-10=30（這是子公司賬上的）
子公司的所有者權(quán)益中的其他綜合收益變化，母公司要相應(yīng)作出變化
借：長期股權(quán)投資? ? 30*0.6=18（這是母公司賬上的）
貸其他綜合收益? ? 18
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