免費問答

同學，你好 借：少數(shù)股東損益【子公司歸母凈利潤*（1-持股比例】 投資收益（子公司當年歸母凈利潤*持股比例） 年初未分配利潤 貸：年末未分配利潤 年初未分配利潤不需要乘以持股比例

但是成本法調(diào)權益法的時候 借：長投 貸：年初未分配利潤 投資收益 這里面的年初未分配利潤是要乘以持股比例，這樣兩個年初數(shù)的數(shù)據(jù)在底稿中不就是沒法持平，是這個意思嗎

同學，你好 借：長投——損益調(diào)整 貸：投資收益（子公司當年歸母凈利潤*持股比例） 年初未分配利潤（上一年度該科目余額加上一年度合并抵消分錄的投資收益）

老師，您能看到這個圖片嗎

同學，你好 能看到的

年初未分配利潤在合并資產(chǎn)負債表已經(jīng)有了，但是在合并利潤表這樣合出來的年初未分配利潤跟資產(chǎn)負債表是不一樣

你可以參考 1、合并報表對子公司投資由成本法調(diào)整為權益法，?調(diào)整本期長投損益調(diào)整科目 借：長投——損益調(diào)整 貸：投資收益（子公司當年歸母凈利潤*持股比例） 年初未分配利潤（上一年度該科目余額加上一年度合并抵消分錄的投資收益） 資本公積——年初 資本公積——本期 其他綜合收益——年初 其他綜合收益——本期 2、抵消子公司所有者權益項目 借：實收資本（子公司期末實收資本） 資本公積（子公司期末資本公積） 其他綜合收益（子公司期末其他綜合收益） 盈余公積（子公司期末盈余公積） 未分配利潤（子公司期末未分配利潤） 貸：長期股權投資——成本 長期股權投資——損益調(diào)整 少數(shù)股東權益【子公司年末所有者權益*（1-持股比例）】 3、抵消調(diào)整分錄1多確認的投資收益，確認歸屬少數(shù)股東的損益 借：少數(shù)股東損益【子公司歸母凈利潤*（1-持股比例】 投資收益（等于分錄1中的投資收益） 年初未分配利潤 貸：年末未分配利潤 當年提取盈余公積 應付股利 抵消分錄2、3可以合并為一個分錄，無實質影響。 4、抵消子公司間交叉持股影響 借：少數(shù)股東權益（軋差） 投資收益（權益法核算產(chǎn)生的投資收益） 貸：長期股權投資（成本+損益調(diào)整） 少數(shù)股東損益（權益法產(chǎn)生的投資收益+成本法按比例應享有的凈利潤） 5、子公司持有孫公司股權（非該子公司并表范圍） 借：少數(shù)股東權益 投資收益（母公司持股該子公司比例*該子公司持股孫公司比例*孫公司歸母，若是權益法核算才有抵消投資收益） 貸：長期股權投資（成本+損益調(diào)整即權益法核算的投資收益） 少數(shù)股東損益（權益法產(chǎn)生的投資收益+成本法按比例應享有的凈利潤，母公司持股比例*該子公司持股孫公司比例*孫公司歸母） 6、孫公司持有孫公司股權 借：少數(shù)股東權益 投資收益（母公司持有另一孫公司之母公司的持股比例*該孫公司持股另一孫公司比例*另一孫公司歸母，若是權益法核算才有） 貸：長期股權投資（成本+損益調(diào)整權益法核算的投資收益） 少數(shù)股東損益（權益法產(chǎn)生的投資收益+成本法按比例應享有的凈利潤，母公司持有另一孫公司之母公司的持股比例*該孫公司持股另一孫公司比例*另一孫公司歸母）