免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)，你好 借：少數(shù)股東損益【子公司歸母凈利潤(rùn)*（1-持股比例】 投資收益（子公司當(dāng)年歸母凈利潤(rùn)*持股比例） 年初未分配利潤(rùn) 貸：年末未分配利潤(rùn) 年初未分配利潤(rùn)不需要乘以持股比例

但是成本法調(diào)權(quán)益法的時(shí)候 借：長(zhǎng)投 貸：年初未分配利潤(rùn) 投資收益 這里面的年初未分配利潤(rùn)是要乘以持股比例，這樣兩個(gè)年初數(shù)的數(shù)據(jù)在底稿中不就是沒(méi)法持平，是這個(gè)意思嗎

同學(xué)，你好 借：長(zhǎng)投——損益調(diào)整 貸：投資收益（子公司當(dāng)年歸母凈利潤(rùn)*持股比例） 年初未分配利潤(rùn)（上一年度該科目余額加上一年度合并抵消分錄的投資收益）

老師，您能看到這個(gè)圖片嗎

同學(xué)，你好 能看到的

年初未分配利潤(rùn)在合并資產(chǎn)負(fù)債表已經(jīng)有了，但是在合并利潤(rùn)表這樣合出來(lái)的年初未分配利潤(rùn)跟資產(chǎn)負(fù)債表是不一樣

你可以參考 1、合并報(bào)表對(duì)子公司投資由成本法調(diào)整為權(quán)益法，?調(diào)整本期長(zhǎng)投損益調(diào)整科目 借：長(zhǎng)投——損益調(diào)整 貸：投資收益（子公司當(dāng)年歸母凈利潤(rùn)*持股比例） 年初未分配利潤(rùn)（上一年度該科目余額加上一年度合并抵消分錄的投資收益） 資本公積——年初 資本公積——本期 其他綜合收益——年初 其他綜合收益——本期 2、抵消子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目 借：實(shí)收資本（子公司期末實(shí)收資本） 資本公積（子公司期末資本公積） 其他綜合收益（子公司期末其他綜合收益） 盈余公積（子公司期末盈余公積） 未分配利潤(rùn)（子公司期末未分配利潤(rùn)） 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本 長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 少數(shù)股東權(quán)益【子公司年末所有者權(quán)益*（1-持股比例）】 3、抵消調(diào)整分錄1多確認(rèn)的投資收益，確認(rèn)歸屬少數(shù)股東的損益 借：少數(shù)股東損益【子公司歸母凈利潤(rùn)*（1-持股比例】 投資收益（等于分錄1中的投資收益） 年初未分配利潤(rùn) 貸：年末未分配利潤(rùn) 當(dāng)年提取盈余公積 應(yīng)付股利 抵消分錄2、3可以合并為一個(gè)分錄，無(wú)實(shí)質(zhì)影響。 4、抵消子公司間交叉持股影響 借：少數(shù)股東權(quán)益（軋差） 投資收益（權(quán)益法核算產(chǎn)生的投資收益） 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（成本+損益調(diào)整） 少數(shù)股東損益（權(quán)益法產(chǎn)生的投資收益+成本法按比例應(yīng)享有的凈利潤(rùn)） 5、子公司持有孫公司股權(quán)（非該子公司并表范圍） 借：少數(shù)股東權(quán)益 投資收益（母公司持股該子公司比例*該子公司持股孫公司比例*孫公司歸母，若是權(quán)益法核算才有抵消投資收益） 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（成本+損益調(diào)整即權(quán)益法核算的投資收益） 少數(shù)股東損益（權(quán)益法產(chǎn)生的投資收益+成本法按比例應(yīng)享有的凈利潤(rùn)，母公司持股比例*該子公司持股孫公司比例*孫公司歸母） 6、孫公司持有孫公司股權(quán) 借：少數(shù)股東權(quán)益 投資收益（母公司持有另一孫公司之母公司的持股比例*該孫公司持股另一孫公司比例*另一孫公司歸母，若是權(quán)益法核算才有） 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（成本+損益調(diào)整權(quán)益法核算的投資收益） 少數(shù)股東損益（權(quán)益法產(chǎn)生的投資收益+成本法按比例應(yīng)享有的凈利潤(rùn)，母公司持有另一孫公司之母公司的持股比例*該孫公司持股另一孫公司比例*另一孫公司歸母）