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某企業(yè)2022年度境內應納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。全年已經(jīng)預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，在境外繳納了20萬元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（?。┤f元。 為什么是30萬元？？？

84784969| 提問時間：2023 09/05 22:48
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析
你好，學員，海外繳納20.按照國內稅率繳納100*25%=25，所以限額20 該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為=200*25%+100*25%-20-25=30
2023 09/05 22:50
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