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沒有收到之前怎么做呢？ 因?yàn)楝F(xiàn)在增值稅報(bào)表上面有個(gè)即征即退的，要計(jì)提一下嗎？

增值稅是不計(jì)提的

那從銀行扣款的時(shí)候賬務(wù)怎么做呢

就是增值稅銷項(xiàng)是小于進(jìn)項(xiàng)的，但是申報(bào)的增值稅表上面在即征即退那里有個(gè)繳款，現(xiàn)在就通過銀行繳納了。這樣不知道是啥情況，賬務(wù)怎么處理？

借應(yīng)交稅費(fèi) 貸銀行存款

老師，就是不計(jì)提了，也沒有增值稅轉(zhuǎn)啥的，是吧。 如果有退回，就借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入

增值稅不叫計(jì)提的哦

哦哦，不是計(jì)提，是結(jié)轉(zhuǎn)。那要怎么賬務(wù)處理呢？（增值稅銷項(xiàng)是小于進(jìn)項(xiàng)的，但是申報(bào)的增值稅表上面在即征即退那里有個(gè)繳款，銀行已經(jīng)扣繳）

?借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng) 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅 如果銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng) 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅

老師，這些分錄上個(gè)月都做過了，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)不用繳稅的。但是卻出現(xiàn)了即征即退的稅額，因?yàn)槭沁\(yùn)輸行業(yè)是不是有開票超過多少就要即征即退呢？如果是這樣的情況，當(dāng)月繳納之前沒有做過任何操作，賬務(wù)怎么操作呢？

即征即退的你正常操作就可以了

第一次接觸即征即退，要怎么做呢

1、繳納即征即退增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交增值稅），... 2、收到增值稅的退稅時(shí)，借：銀行存款，貸：營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助； 3、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，借：營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助，貸：本年利潤(rùn)。