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我不太懂，我也是聽(tīng)了老師的一個(gè)課程，說(shuō)是前面合并日的時(shí)候已經(jīng)做了借方的留存收益的抵銷，所以后面得還原

同學(xué)你好 就是要做留存收益抵消

(二) 同一控制下取得子公司在合并日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表 1. 應(yīng)抵銷母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益。 借：實(shí)收資本【子公司數(shù)】 資本公積【子公司數(shù)】 其他綜合收益【子公司數(shù)】 盈余公積【子公司數(shù)】 未分配利潤(rùn)【子公司數(shù)】 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資【母公司數(shù)據(jù)】 少數(shù)股東權(quán)益 2. 對(duì)于被合并方在企業(yè)合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益 (盈余公積和未分配利潤(rùn)之 和) 中相應(yīng)的份額也被視為是歸屬于合并方的，在合并報(bào)表中應(yīng)該體現(xiàn)，在合并 工作底稿中，應(yīng)編制下列會(huì)計(jì)分錄： 借：資本公積 (以資本溢價(jià)或股本溢價(jià)的貸方余額為限) 貸：盈余公積 (歸屬于現(xiàn)行母公司部分) 未分配利潤(rùn) (歸屬于現(xiàn)行母公司部分) 說(shuō)明： 同一

那么我還是不明白，資本公積借方是取得哪個(gè)數(shù)據(jù)呢

資本公積科目借方是登記資本公積的減少數(shù),貸方登記企業(yè)資本公積的增加數(shù)。期末余額在貸方,反映企業(yè)資本公積實(shí)有數(shù)。

老師，我得意思是他前面合并日抵消了借方，現(xiàn)在又出來(lái)個(gè)借方資本公積，不就是負(fù)數(shù)了嗎？或者說(shuō)這個(gè)資本公積看貸方余額，是合并后的集團(tuán)貸方余額，還是子公司的貸方余額？

貸方余額。資本公積金貸方余額表示到本會(huì)計(jì)期末,企業(yè)實(shí)際掌控的資本公積數(shù)。這部分金額可以轉(zhuǎn)增資本等

那么這個(gè)是指子公司的還是母公司的貸方余額呢？

同學(xué)你好 這個(gè)是合并之后的余額

好的 謝謝老師

同學(xué)你好 滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝