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是哪個呢？

借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)收賬款

借：應(yīng)付賬款500 貸：應(yīng)收賬款500

那200他個別報表應(yīng)該會做一個沖回，借應(yīng)付200，貸應(yīng)收200，那低消合并不是借應(yīng)收200，貸應(yīng)付200嗎？

抵消分錄只在合并報表做抵消的

這個不是在做合并報表做的抵消嗎？甲公司

甲公司是母公司的呀

甲公司，乙公司，個別報表不單獨做的 是在合并抵消，做一個抵消分錄的

那這里不是在做合并抵消嗎？

不是的 個別報表的減少，意思是收到款的，正常做賬的 借銀行存款200 貸應(yīng)收賬款200 這樣期初300，減少200，差額就是100 合并抵消按照100余額抵消的

那這里只是甲公司的低消，而不是合并報表的低消？

母公司個別報表不做抵消的 是合并抵消的

老師給你寫一下抵消分錄，就明白了

合并底稿抵消分錄 借應(yīng)付賬款100 貸應(yīng)賬賬款100

那請問下這里的低消指的是什么呢？

就是個報做的，合報是不認的

所以是得抵消掉的

同一個母子公司，或者集團公司內(nèi)部的交易在合報上都得抵消

就是這里所做的抵消只是甲母公司自己的抵消，跟做合并報表無關(guān)對嗎？

意思是 您做合并報表的時候 比如期末余額母公司 應(yīng)收賬款為100 子公司應(yīng)付賬款為100 而且是內(nèi)部交易產(chǎn)生的 那么 借：應(yīng)付 100 貸：應(yīng)收 100

我說的是圖片這一塊所做的，只是母公司自己的還是說合并報表？

您看您的圖片 左邊是個別報表的分錄 您圖片右邊分錄 全部都是合并報表的抵消分錄，右邊的都是要做到合并報表的工作底稿的。

老師，為什么期初300，收到200，差額是100，這步指的是什么意思呢？

為什么期初300，收到200，差額是100，這步指的是什么意思呢？ 答：比如，母公司期初應(yīng)收 300，子公司期初應(yīng)付300 本年母公司收到子公司支付的一筆貨款200 母個別報表分錄： 借：銀行存款 200 貸：應(yīng)收 200 子個別報表的分錄： 借：應(yīng)付 200 貸：銀行存款 200 那么年末的時候，母公司應(yīng)收余額只有 100，子公司應(yīng)付余額只有100 這個時候，我做合并報表 抵消分錄 借：應(yīng)付 100 貸：應(yīng)收 100