問(wèn)題已解決

老師，請(qǐng)問(wèn)一下投資性房地產(chǎn)非轉(zhuǎn)投為什么要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？

84785014| 提問(wèn)時(shí)間：2023 08/29 17:07
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
由于轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn),房地產(chǎn)改為公允價(jià)值計(jì)量,且公允價(jià)值大于轉(zhuǎn)化前的賬面價(jià)值,差額貸記其他綜合收益,不影響利潤(rùn)。而投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)仍為轉(zhuǎn)化前的賬面價(jià)值,因此導(dǎo)致轉(zhuǎn)化后的賬面價(jià)值(即公允價(jià)值)大于計(jì)稅基礎(chǔ)(即轉(zhuǎn)化前的公允價(jià)值),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,因此確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
2023 08/29 17:08
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