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甲公司本年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)預(yù)計(jì)為100萬(wàn)元(扣除捐贈(zèng)后的利潤(rùn)額)，甲公司計(jì)劃通過(guò)公益性組織捐贈(zèng)8萬(wàn)元，直接向受捐贈(zèng)單位捐贈(zèng)4萬(wàn)元。甲公司沒(méi)有其它企業(yè)所得稅調(diào)整項(xiàng)目，且假設(shè)甲公司不符合小型微利企業(yè)的條件。要求:請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅，并對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃。請(qǐng)寫出詳細(xì)的計(jì)算過(guò)程，并分方案進(jìn)行納稅籌劃。

84785009| 提問(wèn)時(shí)間：2023 08/28 15:11
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
捐贈(zèng)扣除限額=100*12%=12 8萬(wàn)元小于限額，可以全部扣除； 4萬(wàn)元不屬于公益性捐贈(zèng)，不能扣除，需要調(diào)增。 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（100+4）*25%=26
2023 08/28 15:42
一休哥哥老師
2023 08/28 15:43
稅收籌劃： 將4萬(wàn)元的捐贈(zèng)通過(guò)公益性組織來(lái)捐贈(zèng)，這樣就可以按照12%的限額扣除了，不要直接捐。 此時(shí)限額為12萬(wàn)元，捐贈(zèng)的實(shí)際發(fā)生額8+4=12， 沒(méi)有超過(guò)限額，12萬(wàn)元全部可以扣除。 應(yīng)納企業(yè)所得稅=100*25%=25（萬(wàn)元）， 這樣就可以少交稅1萬(wàn)元。
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