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為啥折舊還要加計扣除啊 他題目寫的不是研究開發(fā)階段未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的才要加計扣除么

84784957| 提問時間:2023 08/26 08:54
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冉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好,學(xué)員,300和200是研發(fā)費用化 1200是資本化,題目有說明2018年7月達到預(yù)定可使用狀態(tài),這個時點是形成無形資產(chǎn)時點
2023 08/26 08:57
84784957
2023 08/26 11:25
我能分清你說的 但你這些回答的不是我的問題啊。研究開發(fā)階段未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的500可以加計扣除這個我明白。我問的是 1200的半年折舊為啥也要加計扣除。在未達到使用狀態(tài)前不提折舊。那答案里說的應(yīng)該是形成無形資產(chǎn)之后的半年折舊。那半年折舊又不是研究開發(fā)階段支出。那為什么要加計扣除?
冉老師
2023 08/26 11:30
老師明白學(xué)員的困惑,老師詳解給你解答一下的 因為形成無形資產(chǎn)之后,按照175%攤銷,比賬面加計攤銷75%折舊 具體是因因為資本化1200在7月份已經(jīng)達到可使用狀態(tài),也就是從7月份形成無形資產(chǎn),開始折舊了 因為賬面7月-12月份折舊半年,但是稅法按照175%成本折舊的,所以這半年的折舊要多計提75%減去的
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