問(wèn)題已解決

老師，請(qǐng)問(wèn)d為什么是正確的，22年底遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回12.5，不是所得稅費(fèi)用減少12.5嗎？

84784982| 提問(wèn)時(shí)間：2023 08/21 23:15
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小默老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好同學(xué)，明天回復(fù)您吧，太晚了
2023 08/21 23:28
84784982
2023 08/22 09:28
老師，可以回復(fù)了嗎
小默老師
2023 08/22 09:48
同學(xué)，2020當(dāng)期所得稅等于(5000+1000/4-1500/5)*25%=1237.5
小默老師
2023 08/22 09:49
2019年賬面價(jià)值1000 計(jì)稅基礎(chǔ)1500-1500/5=1200 遞延所得稅資產(chǎn)余額200*25%=50
84784982
2023 08/22 09:50
不對(duì)啊，別人解析D是正確的
小默老師
2023 08/22 09:51
2020年賬面價(jià)值1000-1000/4=750 計(jì)稅基礎(chǔ)1500-1500/5*2=900 遞延所得稅資產(chǎn)余額150*25%=37.5 所以沖遞延所得稅資產(chǎn)12.5 所得稅費(fèi)用1237.5+12.5=1250
84784982
2023 08/22 09:59
會(huì)計(jì)向稅法看齊，應(yīng)納稅所得額=5000%2b150，所得費(fèi)1287.50元，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)增加所得費(fèi)12.50,期末所得稅費(fèi)用不是1300嗎
小默老師
2023 08/22 11:49
計(jì)算應(yīng)納稅所得額需要首先調(diào)增會(huì)計(jì)上折舊1000/4.然后減去稅法上折舊1500/5
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