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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師說的應(yīng)收賬款考慮了預(yù)收的借方，沒考慮應(yīng)收貸方要調(diào)走，要怎么調(diào)走呢？有什么規(guī)則呢？ 不明白書里面的解析，為什么應(yīng)收賬款貸方余額表示負(fù)債，應(yīng)收賬款欄卻要填應(yīng)收賬款借方余額?補(bǔ)充說明里應(yīng)收賬款貸方余額（即520000?350000） 應(yīng)付賬款借方表示資產(chǎn)，應(yīng)付賬款卻要填應(yīng)付賬款貸方余額?應(yīng)付賬款借方余額即（0?460000） 預(yù)收賬款借方表示資產(chǎn)，為什么預(yù)收賬款欄要填預(yù)收賬款貸方余額?補(bǔ)充說明里預(yù)收賬款借方余額即（240000?220000） 麻煩老師幫忙解答，謝謝
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你好
在沒有調(diào)整前，應(yīng)收賬款的賬戶余額表中，應(yīng)收賬款=借方數(shù)-貸方數(shù)=借方數(shù)-350000=520000，所以應(yīng)收賬款借方數(shù)=520000+350000=870000，因?yàn)閼?yīng)收賬款的貸方數(shù)應(yīng)該重分類到預(yù)收賬款，
資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款的應(yīng)填列金額=應(yīng)收賬款借方數(shù)+預(yù)收賬款借方數(shù)-壞賬=870000+220000-45000=1045 000
同樣的，預(yù)收賬款賬戶余額=預(yù)收賬款貸方-預(yù)收賬款借方余額=預(yù)收賬款貸方-220000=240000，所以預(yù)收賬款貸方=240000+220000=460000，加上應(yīng)收賬款的貸方重分類過來的，這個(gè)沒有壞賬準(zhǔn)備，所以預(yù)收賬款應(yīng)填列金額=460000+350000=810000
2023 08/19 15:58
wu老師 
2023 08/19 16:30
再比如應(yīng)付賬款
應(yīng)付賬款的賬戶余額=應(yīng)付的貸方-應(yīng)付的借方=1 834 000，所以，應(yīng)付的貸方=1834000%2b460000=2294 000
資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)付賬款的填列金額=應(yīng)付的貸方數(shù)%2b預(yù)付的貸方數(shù)=2294000，因?yàn)楸绢}沒有預(yù)付的貸方
預(yù)付賬款的賬戶余額=0，但是應(yīng)付賬款的借方是預(yù)付賬款，所以資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)付賬款的填列金額=460000
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