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問題已解決
這兩道題，同樣是補提壞賬準備，為何一個調整了應交所得稅，一個不需調？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，我看看這個題目
2023 08/17 16:12
一休哥哥老師 
2023 08/17 16:14
上面的兩幅圖 和最下面的一幅圖的的題型不一樣
一休哥哥老師
2023 08/17 16:16
上面兩幅圖 就是
資產負債表日后事項 補提了壞賬60%-10%=50%
補提=100*50%=50
一休哥哥老師
2023 08/17 16:17
因為補提了50減值
那么賬面和計稅的差距更大了
那么補確認遞延所得稅資產=50*0.25=12.5
一休哥哥老師
2023 08/17 16:19
第一和第二圖沒有調整應交所得稅，調整的遞延所得稅
84784998 
2023 08/17 16:21
第二題為何沒有遞延所得稅的調整分錄？
一休哥哥老師
2023 08/17 16:23
最后一圖
借:以前年度損益調整一資產減值損失1800
貨:壞賬準備1800
補確認了遞延所得資產
借：遞延所得稅資產 1800*0.25=450
貸：所得稅費用 1800*0.25
借:盈余公積 135
利潤分配一末分配利潤1215
貸:以前年度損益調整1800*0.75=1350
84784998
2023 08/17 16:25
參考答案是用 1800來分配留存收益
一休哥哥老師
2023 08/17 16:25
您看最后一圖，題目說的是：
不考慮其他因素，
意思是不考慮所得稅因素的影響
如果考慮了遞延所得稅因素的影響
對2x20年未分配利潤的影響金額是
=(2 000-200)X(1-10%)*0.75=1620*0.75=1215
一休哥哥老師
2023 08/17 16:26
如果兩個題目都考慮所得稅影響，兩個題目就都一樣的做法，但是
您的題目上面兩幅圖33.75是考慮所得稅的結果。
最下面的一個題目1620，這是不考慮所得稅的結果。
一休哥哥老師
2023 08/17 16:28
這兩個題目要是都考慮所得稅的話，都是
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
都跟 應交稅費-應交所得稅 沒有關系
84784998
2023 08/17 16:29
哦哦 不考慮所得稅因素是1620
84784998
2023 08/17 16:32
跟應交稅費—應交所得稅沒關系，意思就是稅法不認壞賬準備導致的稅會差異，要用遞延所得稅吧？
一休哥哥老師
2023 08/17 16:47
不考慮所得稅因素是1620
答：是的
84784998
2023 08/17 16:48
謝謝一休哥
一休哥哥老師
2023 08/17 16:48
跟應交稅費—應交所得稅沒關系，意思就是稅法不認壞賬準備導致的稅會差異，要用遞延所得稅吧？
答：是的。稅法不論何時都不認同 減值，所以和應交稅費—應交所得稅 沒有關系，要用遞延所得稅
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