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你好；? 你們是要做內(nèi)部審計(jì)的話； 比如 公司內(nèi)部審計(jì)制度 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范與保障ABC公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,提高審計(jì)工作質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)?；?、制度化,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及《ABC公司章程》(以下簡(jiǎn)稱“公司章程”),結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本制度。 第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì),是指公司內(nèi)部審計(jì)部門或人員,對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的審查與評(píng)價(jià)活動(dòng)。 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員 第三條 公司設(shè)立審計(jì)部作為公司的內(nèi)部審計(jì)部門,對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施、公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。公司設(shè)立審計(jì)委員會(huì),指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門工作。審計(jì)部對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé),向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。審計(jì)部與公司財(cái)務(wù)部門保持相互獨(dú)立,不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下,或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。 第四條 審計(jì)部配置專職審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作,專職人員不少于三人。審計(jì)部的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)為專職,由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提名,董事會(huì)任免。 第五條 公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和職能部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部依法履行職責(zé),不得妨礙審計(jì)部的工作。 第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力,熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制,具有專業(yè)勝任能力。 第七條 內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,忠于職守,客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權(quán),徇私舞弊,玩忽職守。 第八條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。 第九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期或不定期地參加培訓(xùn),不斷提高思想水平和專業(yè)能力,以保證內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。 第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限 第十條 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作時(shí),應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé): (一)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施; (二)至少每季度召開一次會(huì)議,審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等; (三)至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題; (四)協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。 第十一條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé): (一）對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估; (二)對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì),包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等; (三)協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制,確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容,并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為; (四)至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題; (五)負(fù)責(zé)審計(jì)委員會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。 第十二條 為保障審計(jì)部履行職責(zé),在審計(jì)范圍內(nèi),公司董事會(huì)賦予審計(jì)部以下職權(quán): (一）根據(jù)審計(jì)工作需要,要求被審計(jì)部門(單位)按時(shí)報(bào)送審計(jì)期間內(nèi)有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理資料,包括但不限于: 1.被審計(jì)部門(單位)內(nèi)部管理制度、崗位職責(zé)與分工的書面文件; 2.財(cái)務(wù)資料,包括會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表、開戶銀行對(duì)賬單等; 3.相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等; 4.各項(xiàng)資產(chǎn)證明、股權(quán)證明; 5.各項(xiàng)債權(quán)的對(duì)方確認(rèn)函; 6.與客戶往來(lái)的重要文件; 7.重要經(jīng)營(yíng)決策文件(包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)/股東會(huì)決議、記錄及公告等); 8.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料; 9.其他相關(guān)資料。 (二)有權(quán)參加公司財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)決策管理的有關(guān)會(huì)議,有權(quán)出席、參加由公司管理層或董事會(huì)舉行的與審計(jì)部職責(zé)有關(guān)的會(huì)議, 有權(quán)召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。 (三)有權(quán)審批項(xiàng)目計(jì)劃、工作方案和審計(jì)報(bào)告,并決定報(bào)告的發(fā)送對(duì)象,有權(quán)對(duì)審計(jì)工作底稿的接觸進(jìn)行控制。 (四)就審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。 (五)對(duì)正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度和嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為,有權(quán)做出制止決定并報(bào)董事會(huì)對(duì)已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為,向董事會(huì)提出處理建議。 (六)出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,提出改進(jìn)管理、提高效益的建議,檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。 (七)有權(quán)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或重大控制薄弱環(huán)節(jié)及時(shí)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告,并進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)。 第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序 第十三條 審計(jì)計(jì)劃:審計(jì)部根據(jù)公司的具體情況及審計(jì)部年度審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度審計(jì)計(jì)劃的必備內(nèi)容。 第十四條 審計(jì)通知:根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)事項(xiàng)并組成審計(jì)組,了解被審計(jì)對(duì)象情況,做好審計(jì)準(zhǔn)備工作,并于審計(jì)實(shí)施三日前以書面或郵件形式通知被審計(jì)對(duì)象。被審計(jì)對(duì)象在接到審計(jì)通知后,應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)按審計(jì)通知的要求準(zhǔn)備審計(jì)所需要的相關(guān)資料。 第十五條 審計(jì)方案:根據(jù)被審部門具體情況,制定審計(jì)工作方案。 第十六條 審計(jì)實(shí)施:在審計(jì)實(shí)施階段,內(nèi)部審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)范圍和重點(diǎn),通過(guò)查閱有關(guān)文件、資料、實(shí)物,向有關(guān)單位和人員進(jìn)行核實(shí),取得相關(guān)證明資料, 記錄審計(jì)工作底稿。內(nèi)部審計(jì)小組可以運(yùn)用審核、觀察、詢問(wèn)、函證和分析性復(fù)核等方法,獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù),形成審計(jì)意見(jiàn)出具審計(jì)報(bào)告初稿。 第十七條 審計(jì)報(bào)告:審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后,應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)部提交審計(jì)報(bào)告,審計(jì)組提交審計(jì)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)征求有關(guān)部門意見(jiàn),有關(guān)部門應(yīng)在審計(jì)報(bào)告指定期限內(nèi)提出書面意見(jiàn)。 第十八條 審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定:審計(jì)部審定審計(jì)報(bào)告,作出審計(jì)意見(jiàn)書或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定,送本公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn),下達(dá)有關(guān)部門執(zhí)行。重大的審計(jì)意見(jiàn)書或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定抄報(bào)公司董事會(huì)。 第十九條 執(zhí)行審計(jì)決定:有關(guān)部門應(yīng)按審計(jì)意見(jiàn)書或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定及時(shí)作出處理,并在審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)書規(guī)定時(shí)間內(nèi)將處理結(jié)果報(bào)告審計(jì)部。對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和決定如有異議,應(yīng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起七日內(nèi)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出書面意見(jiàn)。 第二十條 后續(xù)審計(jì):對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目,實(shí)行后續(xù)審計(jì),一般在審計(jì)決定下達(dá)執(zhí)行一定時(shí)期后進(jìn)行,檢查審計(jì)意見(jiàn)和決定的執(zhí)行情況。 第二十一條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后,建立內(nèi)部審計(jì)檔案,對(duì)工作中形成的審計(jì)檔案定期或長(zhǎng)期保管,在每年度結(jié)束后的6個(gè)月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計(jì)檔案銷毀必須經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意并經(jīng)董事長(zhǎng)簽字后方可進(jìn)行。各種審計(jì)檔案保管期限規(guī)定如下:審計(jì)工作底稿保管期限為5年,季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限5年,其他審計(jì)工作報(bào)告保管期限為10年。 第五章 審計(jì)工作的具體實(shí)施 第二十二條 審計(jì)部在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度審計(jì)工作報(bào)告。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。 第二十三條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作,并根據(jù)實(shí)際情況,對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。 第二十四條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),包括:銷貨與收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。內(nèi)部審計(jì)部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。 第二十五條 內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。 第二十六條 公司審計(jì)部的工作底稿、審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料,保存時(shí)間應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)檔案管理規(guī)定。 第二十七條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性,并至少每年向董事會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。 第二十八條 內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將大額資金往來(lái)以及與董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人資金情況、對(duì)外投資、購(gòu)買或者出售資產(chǎn)、提供擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、證券投資與衍生品交易等高風(fēng)險(xiǎn)投資、提供財(cái)務(wù)資助、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。 第二十九條 審計(jì)部對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間,并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查,監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作,并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。 第三十條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容: (一)對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序; (二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行; (三)是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益,并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況; (四)涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的,關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使,受托方誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好,是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況; (五)涉及證券投資、風(fēng)險(xiǎn)投資等事項(xiàng)的,關(guān)注公司是否建立專門內(nèi)部控制制度,投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營(yíng),資金來(lái)源是否為自有資金,投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍,是否存在相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的不得進(jìn)行證券投資、風(fēng)險(xiǎn)投資等的情形,獨(dú)立董事和保薦機(jī)構(gòu)是否發(fā)表意見(jiàn)(如適用)。 第三十一條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的購(gòu)買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購(gòu)買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容: (一)購(gòu)買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序; (二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行; (三)購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致; (四)購(gòu)入資產(chǎn)有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。 第三十二條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容: (一)對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序; (二)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍,被擔(dān)保方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好; (三)被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保,反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性; (四)獨(dú)立董事和保薦機(jī)構(gòu)是否發(fā)表意見(jiàn)(如適用); (五)是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。 第三十三條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí), 應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容: (一)是否確定關(guān)聯(lián)人名單,并及時(shí)予以更新; (二)關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序,審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決; (三)獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn),保薦機(jī)構(gòu)是否發(fā)表意見(jiàn)(如適用); (四)關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議,交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確; (五)交易標(biāo)的有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng); (六)交易對(duì)手方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好; (七)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允,是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估,關(guān)聯(lián)交易是否損害公司利益。 第三十四條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì),并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)。在審計(jì)募集資金使用情況時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容: (一)募集資金是否存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶集中管理,公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦機(jī)構(gòu)或者獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)簽訂三方監(jiān)管協(xié)議; (二)是否按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金,募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度,投資收益是否與預(yù)期相符; (三)是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資,募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象; (四)發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自籌資金、用閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金、變更募集資金用途等事項(xiàng)時(shí),是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù),獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和保薦機(jī)構(gòu)或者獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(jiàn)(如適用)。 第三十五條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露前,對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì),并重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容: (一)是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定; (二)會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理,是否發(fā)生變更; (三)是否存在重大異常事項(xiàng); (四)是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè); (五)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。 第三十六條 審計(jì)部在審查和評(píng)價(jià)信息披露管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容: (一)是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露管理制度及相關(guān)制度,包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度; (二)是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容,以及重大信息的傳遞、審核和披露流程; (三)是否制定未公開重大信息的保密措施,明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任; (四)是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù); (五)公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)的,公司是否指派專人跟蹤承諾的履行及披露情況; (六)信息披露管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。第三十七條審計(jì)部在審查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向深圳證券交易所報(bào)告并履行披露義務(wù)。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或者重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或者可能導(dǎo)致的后果,以及已采取或者擬采取的措施。 第三十八條 董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)部出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料,出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容: (一)董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明; (二)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況; (三)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍、程序和方法; (四)內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施; (五)內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)、認(rèn)定情況及其處理情況(如適用); (六)改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施; (七)上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況(如適用); (八)對(duì)本年度內(nèi)部控制缺陷擬采取的整改措施; (九)內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。 第三十九條 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí),對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)。保薦機(jī)構(gòu)或者獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)（如有）應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見(jiàn)。 第四十條 公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí),應(yīng)當(dāng)至少每?jī)赡暌髸?huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì),出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中,應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),并披露在內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷。 第四十一條 如保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所指出公司內(nèi)部控制存在重大缺陷的,董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)所涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說(shuō)明,專項(xiàng)說(shuō)明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容: (一)所涉及事項(xiàng)的基本情況; (二)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見(jiàn); (三)消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。 第四十二條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí),在符合條件媒體上披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告及監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)或者獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)(如有)等主體出具的意見(jiàn)。 第六章 獎(jiǎng)懲機(jī)制 第四十三條 對(duì)執(zhí)行本制度工作成績(jī)顯著的有關(guān)部門和個(gè)人給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第四十四條對(duì)違反本制度,有下列行為之一的有關(guān)部門和個(gè)人,由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予內(nèi)部處分、經(jīng)濟(jì)處罰,或提請(qǐng)有關(guān)部門處理: (一)拒絕提供賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的; (二)阻撓審計(jì)工作人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的; (三)弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的; (四)拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)書或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定的; (五)打擊報(bào)復(fù)審計(jì)工作人員和檢舉人的。 第四十五條 內(nèi)部審計(jì)工作人員違反本制度,有下列行為之一,構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任;未構(gòu)成犯罪的給予內(nèi)部處分、經(jīng)濟(jì)處罰: (一)利用職權(quán)謀取私利的; (二)弄虛作假、徇私舞弊的; (三)玩忽職守,給國(guó)家和公司造成損失的; (四)泄露國(guó)家秘密和公司的商業(yè)秘密的。 第七章 附則 第四十六條 本制度未盡事宜或本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及公司章程的規(guī)定相抵觸時(shí), 以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。 第四十七條 制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效實(shí)施。 第四十八條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。