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中午好，未抵扣完的進項就是內(nèi)銷銷項減進項等于-15，免抵退稅額27可以用來退也可以用來抵內(nèi)銷的銷項稅，因為本先計算當期應納稅額-15和出口貨物\\"免、抵、退\\"稅額27比較絕對值小的是15，就只退15，剩下12留下期抵內(nèi)銷用。 下在這個三步法有沒有學到啊 當月出口6000，采購5800，假如征稅率17% 退稅率9% 1.先計算當期應納稅額 當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額＝0(假設無內(nèi)銷)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假設為零）=-(843-480)=-363 其中: 當期免抵退不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額=6000*(17%-9%)=480 2.出口貨物\\"免、抵、退\\"稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=6000*9%=540 3.當?shù)?.項計算結果為正數(shù)時,不退稅; 當?shù)?.項計算結果為負數(shù)時,要將第1.2.項計算結果的絕對值進行比較,小者為當期應退稅額. |-363|<540故。就單純該單而言，你的退稅為363.