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老師您好!麻煩問一下,新注冊(cè)的A的子公司B和B的分公司C。 BC公司都沒錢。C需要錢的話,是A借給B,B再借給C. 還是A可以直接借給C ?

84784974| 提問時(shí)間:2023 08/11 22:15
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微微老師
金牌答疑老師
職稱:初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好,在稅務(wù)上,資金拆借是有規(guī)定的. 企業(yè)所得稅上,關(guān)聯(lián)企業(yè)之間拆借的財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前扣除,必須要遵循一定的規(guī)則,比如關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不能超過權(quán)益性投資2倍等等。 增值稅上,企業(yè)之間無償拆借,有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為按照市場同期利率認(rèn)定利息收入繳納增值稅。這個(gè)問題有的地區(qū)要求嚴(yán)格,有的地區(qū)比較寬松,在稅務(wù)界也是有一定的爭議。 相關(guān)文件規(guī)定: 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅【2008】121號(hào)) 企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,除符合本通知第二條規(guī)定外,其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:  ?。ㄒ唬┙鹑谄髽I(yè),為5:1;  ?。ǘ┢渌髽I(yè),為2:1。 中華人民共和國稅收征收管理法  第三十六條 企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來,應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用;不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用,而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。
2023 08/11 22:16
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