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問(wèn)題已解決
@小天老師，為什么合并日抵消所有者權(quán)益有盈余公積，未分配利潤(rùn)。到期末抵消所有者權(quán)益就沒(méi)有了
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同學(xué)您好，我們舉個(gè)例子，比如母公司賬上有銀行存款100元，實(shí)收資本100元，這個(gè)時(shí)候母公司用十元投資了子公司。這個(gè)時(shí)候母公司賬上銀行存款90長(zhǎng)投10實(shí)收資本100。
子公司賬上銀行10，實(shí)收資本10
假設(shè)雙方什么事都沒(méi)干，等到年底合并報(bào)表
合并數(shù)據(jù)，銀行存款100，長(zhǎng)投10，實(shí)收資本110
我們發(fā)現(xiàn)，這倆公司的真實(shí)數(shù)據(jù)應(yīng)該是銀行100實(shí)收資本100，這時(shí)候?qū)Τ鰜?lái)母公司長(zhǎng)投10，子公司實(shí)收資本10
所欲我們要在合并報(bào)表進(jìn)行抵消。
2023 08/10 01:16
王小龍老師 
2023 08/10 01:17
這是合并報(bào)表的底層邏輯，把這個(gè)想通了，那么擴(kuò)張開(kāi)來(lái)，就是母公司賬上的長(zhǎng)頭，與子公司賬上的所有者權(quán)益是多出來(lái)的部分，所以要抵消。
子公司的所有者包括實(shí)收資本，盈余公積，資本公積，未分配利潤(rùn)
84784957 
2023 08/10 21:47
這個(gè)兩個(gè)抵的都是子公司好吧，只是時(shí)間不一樣，我問(wèn)的是為什么合并日抵有盈余公積和未分配利潤(rùn)，合并日后抵為什么沒(méi)有了，謝謝。
王小龍老師
2023 08/10 22:19
同學(xué)您好，您左邊紅框的抵消分錄是錯(cuò)的，貸方只會(huì)有母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資和小股東的少數(shù)股東權(quán)益
王小龍老師
2023 08/10 22:20
合并日的抵消分錄與正常年末合并的分錄是一樣的。
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