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負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值?未來(lái)期間負(fù)債按稅法規(guī)定可稅前扣除的金額。如果稅法規(guī)定扣除金額大于賬面怎么處理。例如股份支付，賬面是合同成立公允價(jià)值，稅法可以扣除實(shí)現(xiàn)的公允價(jià)，此時(shí)公允價(jià)是大于賬面的。在例如租賃負(fù)債，賬面租賃負(fù)債是小于稅法允許抵扣每年租金的，這樣賬面是租賃負(fù)債減未確認(rèn)融資費(fèi)用。稅法是租賃負(fù)債原值。會(huì)計(jì)分錄怎么處理。

84784993| 提問(wèn)時(shí)間：2023 08/06 09:25
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小鑫老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)，您好，很高興為您解答！
2023 08/06 11:29
小鑫老師
2023 08/06 11:30
以稅法允許扣除為基準(zhǔn)，如果稅法允許扣除的大于賬面價(jià)值，那就是遞延所得稅資產(chǎn)。反之，則是遞延所得稅負(fù)債，對(duì)方科目掛所得稅費(fèi)用。
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