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你好，2x21 年 12月 31 交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為 1650 萬(wàn)元，大于計(jì)稅基礎(chǔ)1500 萬(wàn)元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 150 萬(wàn)元;2x 22 年交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1620 萬(wàn)元，大于計(jì)稅基礎(chǔ) 1500 萬(wàn)元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額 120 萬(wàn)元，即應(yīng)納稅暫時(shí)性差異本期轉(zhuǎn)回30 萬(wàn)元。因此 2x 22 年甲公司遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額 =-30 x25%-7.5(萬(wàn)元)。兩個(gè)數(shù)字計(jì)算不同的差異。