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子公司注銷的賬務(wù)處理 母、子公司怎么的個別報表怎么處理， 合并財務(wù)報表怎么處理？
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你好；比如
1、子公司順利注銷的話，注銷日應(yīng)編制合并報表。
2、母公司個別報表層面，注銷后收回的金額應(yīng)該先沖減應(yīng)收賬款，其余無法收回款項當(dāng)期應(yīng)做營業(yè)外支出，如果以前年度確認(rèn)了減值損失，本期應(yīng)核銷應(yīng)收賬款，長期股權(quán)投資肯定是無法收回，應(yīng)確認(rèn)為投資損失。
3、合并報表層面，年初數(shù)與去年年末數(shù)一致，本期的利潤表及現(xiàn)金流量表應(yīng)進(jìn)行合并，資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)應(yīng)無子公司數(shù)據(jù)。
2023 07/24 15:50
84784957 
2023 07/24 15:52
有具體得分錄嗎？
meizi老師 
2023 07/24 15:53
比如
子公司注銷后母公司賬務(wù)處理，
1、子公司注銷前無法償還母公司的借款,因此母公司的其他應(yīng)收款需全額計提壞賬準(zhǔn)備:
借：資產(chǎn)減值損失,
貸：其他應(yīng)收款-壞賬準(zhǔn)備，
2、子公司注銷后子公司的資產(chǎn)負(fù)債表不再納入合并資產(chǎn)負(fù)債表,長期股權(quán)投資視同0元出售,因此做以下分錄:
借：投資收益,
貸：長期股權(quán)投資，
3、合并當(dāng)期期初至注銷日的子公司的期間損益應(yīng)納入合并利潤表,合并分錄:
借：投資收益 ,
貸：子公司的期間損益(各個損益類科目),
貸：子公司期初未分配利潤。
84784957
2023 07/24 16:00
子公司不做賬務(wù)處理嗎？
那么子公司的實收資本就還在賬上
meizi老師
2023 07/24 16:01
子公司要做 ；? 做你們自己那部分?jǐn)?shù)據(jù)的； 你子公司注銷； 把你負(fù)債表里面的期末數(shù)據(jù)都處理
84784957
2023 07/24 16:01
例如母公司本期長投20，子公司實收資本20，
長期股權(quán)投資，母公司處理了，但是子公司賬上還有，合并怎么抵消呢？
meizi老師
2023 07/24 16:02
你好； 子公司 你有利潤；繳納所得稅 ；然后再去退還資本給 股東??
84784957
2023 07/24 16:02
轉(zhuǎn)入投資收益嗎？
meizi老師
2023 07/24 16:03
你好；? 母公司 才涉及投資收益； 在處理的時候?
84784957
2023 07/24 16:03
沒有子公司虧損的
就剩個實收資本
目前子公司是沒有賬務(wù)處理的
meizi老師
2023 07/24 16:04
你好； 如果沒有了。??子公司注銷實收資本同樣不需要做會計分錄，實收資本應(yīng)該直接轉(zhuǎn)入或提取現(xiàn)金。因為，子公司作為一個法人實體，其實收資本屬于獨立的賬戶，并不納入母公司的財務(wù)報表
84784957
2023 07/24 16:04
那子公司的實收資本是轉(zhuǎn)入投資收益里面？》
meizi老師
2023 07/24 16:04
不走這個科目哈 ； 看我是上面的
84784957
2023 07/24 16:05
問題是這個實收資本提取不來現(xiàn)金，子公司本身就是虧損的
賬上一分錢都沒有
meizi老師
2023 07/24 16:06
你好；? 不管他了。? 就這樣去申請注銷即可； 不走抵消分錄?
84784957
2023 07/24 16:14
因為我們目前做了，然后賬務(wù)不平
比如
子公司注銷后母公司賬務(wù)處理，
1、子公司注銷前無法償還母公司的借款,因此母公司的其他應(yīng)收款需全額計提壞賬準(zhǔn)備:
借：資產(chǎn)減值損失,
貸：其他應(yīng)收款-壞賬準(zhǔn)備，
2、子公司注銷后子公司的資產(chǎn)負(fù)債表不再納入合并資產(chǎn)負(fù)債表,長期股權(quán)投資視同0元出售,因此做以下分錄:
借：投資收益,
貸：長期股權(quán)投資，
我們目前處理的是這個
但是合并報表不平
不平的地方就正好是子公司的實收資本
meizi老師
2023 07/24 16:15
你好；不單獨做其他分錄了
如果公司注銷實收資本，在清算期間需要將固定資產(chǎn)存貨等變賣，再加上貨幣資金，發(fā)放職工工資、上繳欠繳稅款，歸還債務(wù)。處理完這些，如果虧損數(shù)小于實收資本，那么將剩余金額歸還投資者。
1、退回本金時，會計分錄如下：
借：實收資本
貸：銀行存款
2、計算實際應(yīng)分支付的股利時，會計分錄如下：
借：盈余公積
貸：利潤分配—未分配利潤
借：利潤分配—未分配利潤
貸：應(yīng)付股利
3、支付股利時，會計分錄如下：
借：應(yīng)付股利
貸：銀行存款
84784957
2023 07/24 16:19
沒有退回，沒有現(xiàn)金退回
1、退回本金時，會計分錄如下：
借：實收資本
貸：銀行存款.
所以就沒有這部，
所以目前實收資本就不平
meizi老師
2023 07/24 16:20
沒有就不管他； 直接子公司注銷就行了。?
84784957
2023 07/24 16:23
但是合并報表平不了
meizi老師
2023 07/24 16:25
你好；如果你要要做； 就這樣處理； 看附件；??
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