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問題已解決
@玲竹老師。這個哪些是即征即退怎么判定符不符合呢
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你好； 比如根據(jù)財稅〔2011〕100號的規(guī)定，軟件產(chǎn)品，是指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)。軟件產(chǎn)品包括計算機軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計算機硬件、機器設(shè)備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計算機硬件、機器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。
（一）軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法：
即征即退稅額=當期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當期軟件產(chǎn)品銷售額×3%
當期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額
當期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當期軟件產(chǎn)品銷售額×13%
（二）嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算：
1．嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法
即征即退稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%
當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額-當期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額
當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×13%
2．當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計算公式
當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設(shè)備銷售額合計-當期計算機硬件、機器設(shè)備銷售額
計算機硬件、機器設(shè)備銷售額按照下列順序確定：
①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
③按計算機硬件、機器設(shè)備組成計稅價格計算確定。
計算機硬件、機器設(shè)備組成計稅價格= 計算機硬件、機器設(shè)備成本×（1+10%）。
按照上述辦法計算，即征即退稅額大于零時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按規(guī)定，及時辦理退稅手續(xù)。
2023 07/24 09:57
84785016 
2023 07/24 10:35
老師我主行業(yè)是其他推廣科技服務(wù)業(yè)，涉及有銷售軟件產(chǎn)品都是外購回來的，涉及到即征即退嗎
meizi老師 
2023 07/24 10:35
你好；? 買來銷售的；不涉及這個 哈?
84785016
2023 07/24 10:38
那怎么才涉及到呢
meizi老師
2023 07/24 10:39
你好；?《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》第一條第二項規(guī)定：增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟件產(chǎn)品進行重新設(shè)計、改進、轉(zhuǎn)換等，單純對進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理不包括在內(nèi)。
84785016
2023 07/24 10:44
如果經(jīng)營范圍有軟件開發(fā)，然后買來銷售涉及到嗎
meizi老師
2023 07/24 10:45
你好； 買來軟件銷售；不涉及的?
84785016
2023 07/24 10:55
怎么做賬報稅呢
meizi老師
2023 07/24 10:59
你好；? ?買來銷售按13%去開票報稅的??
84785016
2023 07/24 11:01
老師上面說的即征即退那個怎么做賬報稅呢
meizi老師
2023 07/24 11:03
；
一、根據(jù)正常銷售,確認收入:
借:銀行存款或應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
二、繳納增值稅時:
1、本月上交本月應(yīng)交的增值稅:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
2、本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅:
借:應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
三、計提應(yīng)收的增值稅返還:
借:其他應(yīng)收款
貸:營業(yè)外收入--政府補助
四、收到增值稅返還:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
84785016
2023 07/24 11:49
這個要備案嗎或者特別注意事項嗎
meizi老師
2023 07/24 11:56
你好；? 要備案的；電子稅務(wù)局做備案的
84785016
2023 07/24 15:00
卜老師這里說的12具體什么業(yè)務(wù)呢
meizi老師
2023 07/24 15:02
意思是銷售自產(chǎn)的 綜合利用勞務(wù)；這個是可以申請優(yōu)惠政策的 ；? 還有一個就是 飛機維修勞務(wù)也是有優(yōu)惠政策的
84785016
2023 07/24 15:27
兩個分別怎么開票呢，
meizi老師
2023 07/24 15:45
你好；勞務(wù)*勞務(wù)費 ；? 都是按照勞務(wù)大類去開票
84785016
2023 07/24 16:01
是先開票再申請即征即退嗎，這是兩個特殊的業(yè)務(wù)嗎
84785016
2023 07/24 16:01
也要備案嗎老師
meizi老師
2023 07/24 16:02
你好； 是的；先申請開票； 在去考慮 優(yōu)惠政策的；
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