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交易性金融資產(chǎn)的帳面價(jià)值是取得時(shí)的成本與公允價(jià)值變動(dòng)的金額之和對(duì)嗎?

84785046| 提問時(shí)間:2023 07/22 16:45
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wu老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,是的,交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值是交易性金融資產(chǎn)--成本和交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)兩個(gè)明細(xì)科目的總和。
2023 07/22 16:47
84785046
2023 07/22 16:48
老師再請(qǐng)教一下,交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)明細(xì)科目借方貸方分別登記什么內(nèi)容?
wu老師
2023 07/22 16:50
比如股票價(jià)格上升了(買的時(shí)候7塊,現(xiàn)在8塊) 借 交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng) 1 ? ? 貸 公允價(jià)值變動(dòng)損益 1 如果股票跌了(買的時(shí)候7塊,現(xiàn)在6塊) 借 公允價(jià)值變動(dòng)損益 1 ? 貸?交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng) 1
84785046
2023 07/22 16:55
登記的是當(dāng)前公允與賬面價(jià)值的差額對(duì)嗎?公允上漲登記借方,公允下跌登記貸方.因?yàn)槭琴Y產(chǎn)類賬戶,可以理解成公允上漲,交易性金融資產(chǎn)增加,公允下降,交易性金融資產(chǎn)減少. 借增貸減對(duì)嗎?
84785046
2023 07/22 16:58
老師,我還有點(diǎn)不太明白,持有期間核算還要登記公允價(jià)值變動(dòng)損益賬戶,我理解的是公允上漲,資產(chǎn)增加,收益也增加,所以借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng),貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益.損益類是左損右益
84785046
2023 07/22 17:00
我的困惑是交易性金融資產(chǎn)還在持有期間為什么就要計(jì)入當(dāng)期損益呢?是因?yàn)樵谫Y產(chǎn)負(fù)債日(期末)進(jìn)行核算和登記嗎?
84785046
2023 07/22 17:02
是不是也可以理解成資產(chǎn)負(fù)債日將公允價(jià)值的變動(dòng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益(公允上漲代表盈利,轉(zhuǎn)入公允價(jià)值變動(dòng)損益的貸方,而虧損的情況則相反)
wu老師
2023 07/22 17:13
登記的是當(dāng)前公允與賬面價(jià)值的差額對(duì)嗎?公允上漲登記借方,公允下跌登記貸方.因?yàn)槭琴Y產(chǎn)類賬戶,可以理解成公允上漲,交易性金融資產(chǎn)增加,公允下降,交易性金融資產(chǎn)減少. 借增貸減對(duì)嗎? 這個(gè)是對(duì)的。
wu老師
2023 07/22 17:18
因?yàn)楣蕛r(jià)值模式,就是每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日,需要將交易性金融資產(chǎn),按照最新的價(jià)格核算。其中變動(dòng)部分就是通過交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)核算。因?yàn)槭枪誓J?,上漲下跌會(huì)有賺有虧,所以要計(jì)入當(dāng)期損益。損益類是左邊損,右邊益。 這個(gè)是一筆分錄,是在資產(chǎn)負(fù)債表日做的。持有期間也是每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日才做調(diào)整分錄,不是每天做。 借 交易性資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)(資產(chǎn)科目,借方表示增加了資產(chǎn)) 貸 公允價(jià)值變動(dòng)損益(損益類科目,貸方表示增加了利潤)
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