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直接消耗餐料購(gòu)入 （1）分錄： 摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款 （2）附件： 采購(gòu)發(fā)票（附清單）、銀行付款單據(jù) （3）附件審核流程： 采購(gòu)發(fā)票由采購(gòu)人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。 2 需要入庫(kù)餐料購(gòu)入 （1）分錄： 摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款 借：原材料-餐料 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 （2）附件：采購(gòu)發(fā)票（附清單）、餐料入庫(kù)單、銀行付款單據(jù) （3）附件審核流程： 采購(gòu)發(fā)票由采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。 餐料入庫(kù)單由采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員、部門經(jīng)理簽字。 3 后廚領(lǐng)用餐料（月末匯總做） （1）分錄： 摘要：餐料庫(kù)調(diào)廚房餐料轉(zhuǎn)賬 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：原材料-餐料 （2）附件：調(diào)撥單，餐料盤點(diǎn)表 （3）附件審核流程： 調(diào)撥單由倉(cāng)庫(kù)保管員和后廚大廚簽字。 餐料盤點(diǎn)表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點(diǎn)表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。 4 月末將已經(jīng)入庫(kù)未付款餐料入賬 （1）分錄： 摘要：已入庫(kù)未付款餐料列帳 借：原材料-餐料 貸：應(yīng)付賬款 （2）附件：餐料入庫(kù)單 （3）附件審核流程： 入庫(kù)單由采購(gòu)員、保管員和部門經(jīng)理簽字。 5 將月末廚房未使用的餐料沖減成本 （1）分錄： 摘要：月末盤存餐料沖成本 借：原材料-廚房 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （2）附件：廚房盤存表 （3）附件審核流程： 廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 水庫(kù)調(diào)撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報(bào)表一致，并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。 6 餐廳收銀員繳款 （1）分錄： 摘要：收（預(yù)收）餐廳繳XX餐費(fèi) 借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入/預(yù)收賬款 （2）附件：繳款單，發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，發(fā)票 單獨(dú)存放單據(jù)：餐廳報(bào)表，點(diǎn)菜單 （3）附件審核流程：繳款金額與餐飲收現(xiàn)點(diǎn)菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。 7 結(jié)轉(zhuǎn)成本 (營(yíng)業(yè)成本本月實(shí)際發(fā)生數(shù) - 月末盤點(diǎn)數(shù)) 借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)成本 8 下月初，將上月盤點(diǎn)表剩余材料記入下月帳中 (上月盤點(diǎn)紅字金額數(shù))。 借：營(yíng)業(yè)成本 貸：原材料 9 取得營(yíng)業(yè)收入時(shí) 借：現(xiàn)金銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 購(gòu)買材料支付工資以及其他費(fèi)用時(shí) 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-二級(jí)科目 貸：現(xiàn)金 11 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用時(shí) 借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 12 月末結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)