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問題已解決
老師，請問下我司（一般納稅人）出租辦公樓給其他公司，2021年預(yù)收了280萬的租金，當(dāng)時(shí)還沒收樓（今年才收樓，合同寫的是等收樓了才開始算租賃期），請問2021年我司預(yù)收了280萬的租金，當(dāng)時(shí)需要繳納哪些稅費(fèi)？
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您好，涉及增值稅，附加稅，所得稅。
2023 07/17 15:27
84784988 
2023 07/17 15:28
那是按多少稅率繳納？
84784988
2023 07/17 15:28
還沒開發(fā)票的
微微老師 
2023 07/17 15:29
您好，不動(dòng)產(chǎn)租賃稅率9%
84784988
2023 07/17 15:31
那增值稅是不是280/1.09*0.09=23.12萬？
微微老師
2023 07/17 15:33
您好，是的，是這樣計(jì)算的。
84784988
2023 07/17 15:35
那所得稅是不是等今年收樓了，開始算租賃期了，再去繳納企業(yè)所得稅？
微微老師
2023 07/17 15:35
不是的喲，應(yīng)是實(shí)際出租給他就開始計(jì)算所得。
84784988
2023 07/17 15:36
是呀，合同寫的是今年收樓后才開始計(jì)算租賃期，那就是今年租賃期開始才繳納企業(yè)所得稅，2021年那個(gè)時(shí)候是不用交的？
微微老師
2023 07/17 15:37
您好，那就是說今年才開始租房子給他嗎？如果是的話，增值稅也是今年才開始交的
84784988
2023 07/17 15:43
合同寫的是租賃期限12年，21.11月-2033年11月，免租裝修期為12個(gè)月，租賃期從收樓后起計(jì)相應(yīng)后延至滿12年
微微老師
2023 07/17 15:44
你好，那就要從21年開始分?jǐn)傆?jì)算所得稅和增值稅了的。但是你現(xiàn)在是之前沒有申報(bào)這些的吧？
84784988
2023 07/17 15:46
1、但是合同寫的又是收樓后才開始計(jì)算租賃期，這又怎么理解？因?yàn)槭墙衲瓴攀諛堑?2、如果當(dāng)時(shí)要交稅，沒申報(bào)繳納，會(huì)怎么樣？
微微老師
2023 07/17 15:48
您好，不管合同怎么寫，租賃期是12年，就需要從21年開始，哪怕有免租期間也需要分?jǐn)傋饨鸬矫庾馄陂g的。
補(bǔ)申報(bào)。更正申報(bào)納稅表。但是挺麻煩的。不如將錯(cuò)就錯(cuò)，今年開始申報(bào)就好。
84784988
2023 07/17 15:51
1、我知道需要分?jǐn)傋饨鸬矫庾馄?，我的意思是合同寫的是從收樓后再?shí)際開始算租賃期，那不就是從今年開始算嗎？
2、今年開始申報(bào)繳納21年預(yù)收的那筆租金，在稅局方面會(huì)受到什么影響？會(huì)受到罰款或者滯納金之類的嗎？
微微老師
2023 07/17 15:53
您好，準(zhǔn)則，稅法上不允許你這個(gè)所謂的開始算租賃期。
只要你申報(bào)了，只要不是過來查你的賬，他們也不知道你遲申報(bào)了啊
84784988
2023 07/17 16:42
如果現(xiàn)在申報(bào)繳納之后稅局查賬會(huì)怎么樣？
微微老師
2023 07/17 17:08
你好，這……沒那么倒霉吧
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