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老師第10題第一問里面為什么280-200已經(jīng)減了，還要另外再減80

84785025| 提問時間：2023 07/15 20:33
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wu老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師
你好 這個題目分三個方面理解： 1.稅法上對外捐贈，要按照視同銷售確認收入和成本，所以，視同銷售收入=280，視同銷售成本=200，這里會納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額=280-200=80； 2.會計上，對這筆捐贈確認了營業(yè)外支出=200+36.4=236.4，稅法上，確認的捐贈支出=280+36.4=316.4，所以，納稅調(diào)減316.4-236.4=80； 3.再來，是捐贈支出的扣除限額的納稅調(diào)整。會計利潤*12%的捐贈限額扣除=120，而稅收上的捐贈支出=316.4，納稅調(diào)增=316.4-120=194.6 4.所以，總的納稅調(diào)整，=196.4+80-80=196.4
2023 07/15 21:32
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