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老師,勞務(wù)派遣公司賺差價(jià)的,怎么申報(bào)納稅?

84784980| 提問(wèn)時(shí)間:2023 07/14 21:59
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冉老師
金牌答疑老師
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 選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅,被扣除的銷售額部分不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票。   申報(bào)方法如下:   1.將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》,勞務(wù)派遣公司選擇適用5%征收率簡(jiǎn)易辦法征收增值稅,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)均填列在第5欄。   ①將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額填入“本期服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額(免稅銷售額)”。  ?、诘?列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期初余額”應(yīng)為“0”。  ?、蹖⒈酒诋a(chǎn)生的可以差額扣除的填入“本期發(fā)生額”,“本期應(yīng)扣除金額”應(yīng)為2、3列的合計(jì)額。  ?、堋氨酒趯?shí)際扣除金額”應(yīng)為差額前的價(jià)稅合計(jì)金額。本列≤第4列且本列≤第1列。   ⑤第6列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期末余額”:填寫(xiě)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本列=第4列-第5列=0。   2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》  ?、賹㈤_(kāi)具發(fā)票的(差額扣除前)不含稅銷售額及稅額分別填入9b欄“開(kāi)具其他發(fā)票”項(xiàng)下的3、4列。   ②9b欄第9列“合計(jì)”“銷售額”應(yīng)為差額前的,9b欄第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”為差額前稅額,9b欄“合計(jì)”“價(jià)稅合計(jì)”為銷售額加銷項(xiàng)稅額。  ?、鄣?b欄12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為可差額扣除的(按《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》第5列對(duì)應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫(xiě))。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應(yīng)納稅額。   3.由于選擇按照5%征收率簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅,則取得的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,不用填入增值稅納稅申報(bào)表中。   4.將差額扣除前的不含稅銷售額填入《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人適用)第5欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”。
2023 07/14 22:12
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